内部审计结束语.doc

　　 　　内部审计结束语【一】:如何撰写内部审计报告 　　如何撰写内部审计报告 　　如何撰写内部审计报告 　　威海市审计局 李南平 　　总提纲 　　一,内部审计报告的意义 　　二,审计报告写作技巧要求 　　三,审计报告质量要求 　　四,审计报告内容(基本格式) 　　五,两种特殊的审计报告类型简介 　　六,审计报告征求意见,修改,正式发 出 　　七,如何提高审计建议的采纳率 　　一,审计报告的意义 　　定义:是内审人员根据审计计划,对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性,合法性和有效性做出评价的书面文件. 　　适当性: 　　内部控制的设置和运行应该符合成本与效益原则 　　合法性: 　　评价对国家法律,法规,政策,企业制度,内部控制程序,标准等遵守程度. 　　有效性: 　　评价效果,效率,效益. 　　效果—指目标的完成情况; 　　效率—投入与产出的比率关系; 　　效益—指投入与产出之间的关系和结果. 　　意义 　　.是内部审计活动成果的体现 　　.是内审人员与组织管理者和其他部门沟通,交流的媒介 　　.是内审活动增加组织价值的重要工具. 　　(一)对高级管理层来说 　　是掌握真实情况,实施有效决策的重要依据(完善管理措施;调整班子;奖惩;出台新规章) 了解审计部门工作动态,评价审计部门业绩 的依据 　　(二)对被审计单位来说 　　合理界定其经营成果和工作业绩 　　客观的指出内部管理方面存在的问题,找出产生的原因,提出合理化建议,促使其采取措施加强管理. 　　(三)对内审部门来说 　　1,据此考核每个审计人员的工作业绩 　　2,是审计工作总结的基本素材 　　3,可以提高内审人员业务能力 　　4,为日后培训提供丰富的教案素材 　　二,审计报告写作技巧 　　避免使用专业技术术语 　　语句短小,简单 　　使用适当小标题 　　恰当使用统计表格 　　就事论事与分清部门,个人责任相结合 　　三,审计报告的质量要求 　　审计报告应当客观,完整,清晰,及时,具有建设性,并体现重要性原则. 　　写好审计报告三点体会 　　1,查得越深越透,审计报告越有力度. 　　2,审计报告起点要高,是解决问题,指导未来. 要论事,论责任人,论制度. 　　3,审计要摆正位置,不能既当裁判员,又当运动员.①只提审计建议,不具体制定规章制度, ②只评价,不亲自操作 　　四,报告基本内容及格式(具体写作) 　　报告的标题 　　(二)发文编号 　　(三)导言 　　(四)被审计单位的基本情况 　　(五)审计认定的资产负债损益情况 　　(六)实施审计的情况 　　(七)审计评价(又称审计结论) 　　(八)审计发现的主要问题 　　(九)审计建议内部审计结束语。 　　(十)结束语 　　(一)报告标题 　　被审计单位名称,被审计内容的时期,审计项目的类型.例如:关于XXX公司2004年度财务收支情况审计的报告 　　(二)审计报告发文号 　　审计报告一定要加上文件号,便于查找和存档. 　　文件号反映哪个单位的审计部门哪年发出的第几号审计报告. 　　例如威金内审报字[2005]1号 　　威金内审意字[2005]1号 　　(三)审计报告的导言 　　审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等 　　举例:根据年度审计计划,我们于2004年7月1日至8月15日对威海市XXX公司成立日(2001)至2004年6月经营情况进行了审计,现报告如下: 　　(四)被审计单位的基本情况 　　①被审计单位行政设置情况(单位成立日,内部机构设置,主要负责人任职时间和职工人数) 　　②财务核算体制(是独立核算,或非独立核算,设置哪些帐簿,核算哪些经营成果等) ③截止审计日账面主要指标完成情况等 　　审计认定的资产负债和损益情况 　　1,年度损益完成情况(列表) 　　2,资产负债情况 (列表) 　　3,经营管理费用 情况 　　4,库存商品积压情况 　　5,债权,债务情况 　　《审计后资产负债表》编制步骤 　　将审计查出的问题汇总, 编制《审计后应调整的会计分录》 　　将应调整的会计分录登入《审计后资产负债表》审计调整栏目 　　计算调整后的资产负债权益各项目余额及净审增,审减额 　　(五)实施审计情况 　　审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等 　　被审计单位的承诺 　　审计受到有关限制无法取得的有关资料 　　其他有关情况的说明 　　关键词举例:该公司对提供的会计资料及其他证明资料的真实性,完整性作出了书面承诺.但没有按审计要求提供采购合同,供货单位交货单,以及缺失的部分收款收据.对缺少充分,相关,可靠的原始凭据,由此可能产生的舞弊行为,由该公司领导和相关人员负责.审计人员负责对其提供的有关资料发表审计意见. 　　(六)审计评价(又称审计结论) 　　1,审计评价的内容 　　(1)评价财政