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欢迎来到财税实务课堂，资料大礼包请您收好 餐饮行业 0 1 直接消耗餐料购入 （1 ）分录 ： 摘要 ：付 （应付 ）XX 餐料款 借 ：主营业务成本 贷 ：库存现金/银行存款/应付账款 （2 ）附件 ：采购发票 （附清单 ）、银行付款单据 （3 ）附件审核流程 ： 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 0 2 需要入库餐料购入 （1 ）分录 ： 摘要 ：付 （应付 ）XX 餐料款 借 ：原材料-餐料 贷 ：银行存款/应付账款 （2 ）附件 ：采购发票 （附清单 ）、餐料入库单、银行付款单据 （3 ）附件审核流程 ： 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 0 3 后厨领用餐料 （月末汇总做 ） （1 ）分录 ： 摘要 ：餐料库调厨房餐料转账 借 ：主营业务成本 贷 ：原材料-餐料 （2 ）附件 ：调拨单 ，餐料盘点表 （3 ）附件审核流程 ： 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇 总数一致。 0 4 月末将已经入库未付款餐料入账 （1 ）分录 ： 摘要 ：已入库未付款餐料列帐 借 ：原材料-餐料 贷 ：应付账款 （2 ）附件 ：餐料入库单 （3 ）附件审核流程 ： 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 0 5 将月末厨房未使用的餐料冲减成本 （1 ）分录 ： 摘要 ：月末盘存餐料冲成本 借 ：原材料-厨房 贷 ：主营业务成本 （2 ）附件 ：厨房盘存表 （3 ）附件审核流程 ： 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入 主营业务成本。 水库调拨至餐厅的酒水一致 ，本月减少的酒水与销售酒水报表一致 ，并 作为转成本的依据。 0 6 餐厅收银员缴款 （1 ）分录 ： 摘要 ：收 （预收 ）餐厅缴 XX 餐费 借 ：库存现金/银行存款 贷 ：主营业务收入—餐饮收入/预收账款 （2 ）附件 ：缴款单 ，发票开具申请单 ，发票 单独存放单据 ：餐厅报表 ，点菜单 （3 ）附件审核流程 ：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总 金额等于或小于缴款金额。 0 7 结转成本 (营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数) 借 ：本年利润 贷 ：营业成本 0 8 下月初 ，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中 (上月盘点红字金额数)。 借 ：营业成本 贷 ：原材料 0 9 取得营业收入时 借 ：现金银行存款 贷 ：主营业务收入 1 0 购买材料支付工资以及其他费用时 借 ：营业费用-二级科目 贷 ：现金 1 1 月末结转成本费用时 借 ：本年利润 贷 ：营业费用 1 2 月末结转营业收入 借 ：主营业务收入 贷 ：本年利润 1 3 结转本年利润 盈利时 ： 借 ：本年利润 贷 ：利润分配 亏损时 ： 借 ：利润分配 贷 ：本年利润 4s汽车行业 除此之外 ，你们还想听什么行业的实操会计分录 ，统统在后台留言吧~ 0 1 整车采购及销售 1、采购汽车 ，预付车款 借 ：预付账款 贷 ：银行存款 2、收到采购发票 ，支付余款 借 ：商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷 ：银行存款 预付账款 3、商品入库 借 ：库存商品 贷 ：商品采购 4、销售汽车 (1)收到客户预收款 借 ：银行存款 贷 ：预收账款-预收车款 其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票 借 ：预收账款——预收车款(客户) 贷 ：产品销售收入——汽车销售收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (3)代客户缴纳保险费和购置税 借 ：其他应付款——代收款项 贷 ：库存现金 (4)代客户付保险费 借 ：其他应付款——代收款项 贷 ：银行存款 (5)赠送购置税 借 ：银行存款 销售费用 贷 ：主营业务收入