出纳实务 1.1库存现金管理 库存现金限额.ppt

* 出纳实务 库存现金限额 延迟符 库存现金 限额的基本规定 库存现金 限额设定目的 库存现金 限额核定 延迟符 延迟符 案例导入 库存现金限额 2018年11月10日，鉴于业务开展的需要，经与开户银行协商，核定昆明昊天机械制造有限公司库存现金保留天数为4天。公司日常现金支出范围主要包括采购零星材料支出、零星劳务费支出,办公费和其他支出,其月度平均现金支出总额分别为36 000元、9 000元、6 000元和 18 000元。 请问出纳贺玲玲应如何计算库存现金限额、如何向银行申请核定、经批准后库存现金限又是多少呢? 1 库存现金限额的基本规定 延迟符 延迟符 01 OPTION 02 OPTION 03 OPTION 库存现金限额 2 库存现金限额设定目的与计算 延迟符 规范现金管理 保证现金安全 目的 延迟符 库存现金限额 预防发生财务舞弊 保证开户单位 现金正常使用 延迟符 开户单位与开户银行 协商核定库存现金限额 库存现金限额= 每日零星支出×核定天数 每日零星支出= 库存现金限额 库存现金 限额的计算 月度（季度）平均现金支出额÷ 月度（季度）平均天数 库存现金限额设定程序 3 延迟符 04 开户单位凭开户银行批准 的限额数作为库存现金限额 02 将申请书报送单位 主管部门签署意见 01 开户单位填制 库存现金限额申请批准书 03 再报开户 银行审查批准 延迟符 库存现金限额 每年核定一次 需要增加或减少时 （包括大额现金支出） 可向开户银行提出申请 提示1 提示2 不得擅自超出 核定限额增加库存现金 提示3 库存现金限额 延迟符 案例回顾 库存现金限额 1.计算库存现金限额 每日采购零星材料的现金支出=36 000 ÷30 ×4=4 800（元） 每日零星劳务费的现金支出=9 000 ÷30 ×4=1 200（元） 每日办公费的现金支出=6 000 ÷30 ×4=800（元） 每日其他现金支出=18 000 ÷30 ×4=2 400（元） 库存现金限额=4 800+1 200+800+2 400=9 200（元） 延迟符 案例回顾 库存现金限额 2.填写库存现金限额申请批准书 延迟符 案例回顾 库存现金限额 3.报批 将申请书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报银行审查批准。 经核定，公司库存现金限额为9 200元 延时符 谢谢 THE END 延迟符 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *