公司费用管理办法模版.doc

PAGE 4 - *有限公司费用管理办法 * 一、全面实行预算管理，明确各项费用预算的编制、审核和督查，加强规范管理，确保费用预算的执行与控制。 ??? 二、各项费用包括经营费用、管理费用和财务职能部门费用。 ??? 三、预算的编制 ??? （一）预算编制以企业年度经营和财务职能部门计划为主要依据，并以上一年度费用预算的执行情况为参照依据。 ??? （二）预算编制程序：由费用预算控制部门提出有关费用的项目、年度预算及事由，经分管经理同意并交财务职能部门平衡，经经理室办公会议批准后，于每年1月正式下达。 ??? （三）当年新增费用项目和费用超预算部分而需加预算的必须按上述预算编制程序经批准后方可支出和报销。 ??? （四）根据企业当年经济指标的执行情况，经理室可提出年度预算的调整方案。 ??? 四、费用的审批 ??? （一）经营费用 ???? １、运杂费、装卸费、仓储保管费 ??? 费用控制：财务职能部门。 ??? （1）运杂费、装卸费、仓储保管费金额由经理审批； ??? （2）金额在1万元以上的运杂费、装卸费、仓储保管费在支出时应附清单、合同或协议。金额在3万元以上的必需附合同； ??? （3）业务部门销售过程中发生的费用，需由部门经理确认。如系代垫费用，业务人员须填制“代办费用结算表”，经财务职能部门确认代垫款已入帐后，方可对外支付。如代垫费用在货款中体现的，需在“代办费用结算表”中注明货物名称、销售价格、发票号码； ??? （4）财务职能部门对各业务部门上述费用开支情况和收费标准进行检查、审核。 ??? ２、保险费 ??? 费用控制：财务职能部门。 ??? 财产保险费由财务职能部门按规定审核并报经理批准后支付。其他保险费经财务职能部门部审核同意后由经理办公会议核定。 ??? ３、商品损耗 ??? 费用控制：各业务部门。 ??? 商品损耗每批次有损失的，业务部门需注明原因,由经理审批，财务职能部门核定；销售过程中发生的商品损耗需由采购部门确认。 ??? ４、工资、福利费、旅差费、会议费按管理费用中对应项目费用审批办法执行。 ??? ５、广告费、业务宣传费 ??? 控制部门：办公室、财务职能部门。 ??? 广告费、业务宣传费报销前应填报《广告费、业务宣传费用申请单》，列明广告、业务宣传内容和费用承担部门，统一向办公室办理登记手续、财务职能部门审核，总经理审批。 ??? 6、袋皮费 ??? 费用控制：各业务部门。 ??? 费用发生前，有关责任部门应认真了解对方产品质量、成本，合理控制费用。在业务部门经理审核同意后，办公室核定,经理审批，财务职能部门核定。 ??? （二）管理费用 ??? １、业务招待费 ??? 控制部门：业务招待费由各部门按规定指标控制使用，不得超支。 ??? 业务招待费报销前应填报《业务招待费用申请单》，列明招待、事由和费用承担部门，统一向办公室办理登记手续,经理审批，财务职能部门部报销。 ??? ２、差旅费 ??? 费用控制：各部门差旅费由各部门控制。 ??? 本部各部门每批次差旅费由经理审批。差旅费报销应严格按照财务职能部门制度规定。 ??? ３、会议费 ??? 控制部门：财务职能部门 ??? 会议主办部门事前必须填报会议预算，经财务职能部门审核后执行，不得超支。会议由经理审批。 ??? ４、工资 ??? 控制部门：办公室 ??? 工资由基本工资和奖励工资两部分组成。基本工资部分由人力资源管理部门部每月按规定标准核发。奖励工资经本部考核小组核定后，由经理审批。工资单和奖金需由财务职能部门审核。 ??? ５、福利费 ??? 控制部门：财务职能部门、*工会分别控制。 ??? 福利费按规定按实列支。 ??? 福利费支出： ??? （１）职工及家属医疗费、独生子女费由办公室控制和审批； ??? （２）职工困难补助由*工会控制和审批； ??? （３）用于职工福利设施支出由办公室控制和审批； ??? （４）拨给党支部、工会、团委活动经费及拨给离退休人员的部分固定补贴由经理办公会议核定。上述费用的支出分别由党支部、工会、团委及退管会审批； ??? （５）其他福利费由办公室控制（审批办法另行规定）。 ??? ６、工会经费 ??? 控制部门：提取由财务职能部门控制；支出由*工会控制。 ??? 工会经费按规定提取比例由财务职能部门核定提取。工会经费解缴和开支由*工会审批。 ??? ７、职工教育经费 ??? 控制部门：办公室 ??? 职工教育经费支出由办公室控制。对符合公司教育培训有关规定者，其年培训费用在500元以下的经培训对象所在部门主管同意后由办公室审批；500元以上的由经理审批。 ??? ８、低值易耗品 ??? 费用控制：办公室 ??