货币资金内部控制测试.doc

货币资金内部控制测试 货币资金的关键控制点： 　　 （1）记账与出纳分离； 　　 （2）登记日记账与登记总账职务分离； 　　 （3）对现金进行突击盘点； 　　 （4）出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表； 　　 （5）支票领用的审批和登记制度； 　　 （6）出纳与财务章分别保管等。 问题及建议： 单笔款项过大的业务仅由一人决定容易造成处理问题的不全面。 建议：对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。 2、华兴公司的主管会计兼任内部审计负责人不合理，容易造成审计结果不真实。 建议：内部审计部门应与财务部门职责分离。 不存在问题 4、如果超过授权审批范围，华兴公司的出纳人员不应该办理。 建议：对于超过授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。 签发票据所使用的印鉴不能由一人保管。 建议：个人名章必须由本人或其授权人员保管。