{财务管理预算编制}公司某某年度财务预算编制.pdfVIP

{财务管理预算编制}公司 某某年度财务预算编制 二、2004 年度财务预算编制的基础和依据 （一）各单位编制预算时应以业务工作量为基础，在确定生 产业务预算基础上，再以货币价值形态计算填报财务预算。 （二）各单位编制预算时的业务工作量不得突破公司计划口 径和其他归口管理的相关规定，资本性收支、大修理及专项工程 等预算项目构成明细根据年度经营计划，按财务列支渠道和核销 口径填列。 （三）各单位的预算编制要在已有的经济责任制考核项目和 金额的基础上，结合公司 2004 年度各项行政事务改革要求编制。 三、2004 年度财务预算编制的内容 2004 年公司财务预算的编制内容由 2004 年度财务预算说明 书和2004 年度财务预算报表两部分组成。财务预算说明书包括 以下内容：预算编制的总体情况；所有预算指标的计算依据、计 算方法和明细组成；可能发生的重大影响等。2004 年度财务预算 报表包括： （一）损益预算报表： 1 、清江公司电力销售收入预算表（表1）； 2 、清江公司损益总预算表（表2）； 3 、清江公司电力生产成本费用预算表（表3）； 4 、清江公司固定资产折旧预算表（表5）； 5 、清江公司管理费用预算表（表6）； 6 、清江公司利息费用预算表（表7）； （二）清江公司资本性支出预算表（表9）。 （三）专项预算报表： 1 、清江公司电力生产大修理及专项工程预算表（表4）； 2 、清江公司其他收支预算表（表8）； 3 、清江公司主要多经企业预算表（表11）。 （四）清江公司现金流量预算表（表10）； 四、2004 年度财务预算具体编制方法 （一）为便于预算执行结果的分析、评价和考核，预算期间 与会计年度保持一致，按年进行编制，按季度和月度分解。 （二）各单位填报预算表时要将预算编制的主要依据简明扼 要地在各表中的“说明”栏里加以说明。预算编制配合单位应在 “相关业务部门意见”处签署有关预算编制意见。 （三）预算编制单位的划分和填报 1 、电力销售收入预算表（表1）由公司财务部总体负责编 制，其中“上网电量”指标由公司电力生产部负责提供，并要有 季度或月度分解指标；“上网电价”由公司计划经营部负责，电 力生产部协助。 2 、损益总预算表（表2）由公司财务部总体负责编制， 损益项目具体根据 “表 1”、“表 3”～ “表 8”有关数据汇总填列。 3 、电力生产成本费用预算表（表3）是“表2”损益类电力 生产成本的具体明细，该表主要由发电公司和梯调中心负责编报， 公司财务部、计划经营部参与，其中“库区维护费”“水资源税” “生产折旧费”由公司财务部、计划经营部填列。“机组大修理 费”“专项工程费用”填列数据应与“表 4”中的“费用”栏数据 保持一致；“生产管理费”根据发电公司、梯调中心填列的“表 6” 数汇总填列。 4 、电力生产大修理及专项工程预算表（表4 ）由公司财务 部、发电公司、梯调中心、实业公司（通信、水电、物业分公 司）、信息中心、办公室等单位根据公司年度经营计划安排，按 照财务列支渠道和核销口径填报。 5 、固定资产折旧预算表（表5）由公司财务部根据公司交 付使用资产数，按照行业资产划分标准和国家规定的折旧年限、 折旧率和折旧方法计算填列，在公司资产实物管理与会计核算管 理统一后，由相关资产核算单位负责填报。 6 、管理费用预算表（表6）内容涵盖生产管理费、建设单 位管理费和公司管理费，生产管理费预算表由发电公司、梯调中 心分别编报；建设单位管理费预算表由水布垭建设公司、高坝洲 建设公司、隔河岩代表处分别填报；公司管理费预算由公司财务 部总体负责。在管理费用预算编制与汇审过程中，人力资源部负 责其中工资、社会保险费等费用预算，公司办公室负责车辆使用 费、车改交通经费、办公费、业务接待费、会议费、工器具使用 费及行政修缮费等费用预算，其他费用预算由各归口管理部门配 合财务部编制。生产管理费预算、建设单位管理费预算除国家和 公司有关政策的调整外，2004 年预算指标原则上不得超出 2003 年经济责任制核定的数额，并要结合公司 2004 年的行政事务管 理改革实际，压缩有关不必要的开支。 7 、利