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{财务管理 财务会计} 公务员会计 考试分录大 全 缴纳所得税 公务员考试必备资料 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 第一章货币资金及应收款项 应交税金-应交所得税 2 ．银行存 1 ．现金 ⑴备用金 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的 ①开立备用金 款项已经部分或全部不能收回 借：其他应收款－备用金 借：营业外支出 贷：银行存 贷：现金 3 ．其他货币资金（外埠存款） ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存 贷：现金（报销不用备用金科目核算） 贷：银行存 ③撤销或减少备用金时 借：现金 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他应收款－备用金 应交税金-应交增值税（进项税额） ⑵现金长短 ①库存现金大于账面值 贷：其他货币资金－外埠存 借：现金 ③撤销采购专户 借：银行存 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他货币资金－外埠存 查明原因后作如下处理： 4 ．坏账损失 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ⑴直接转销法 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ①实际发生损失时 ②库存现金小于账面值 借：管理费用-坏账损失 贷：应收账 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 ②重新收回时 借：应收账 查明原因后作如下处理： 贷：管理费用-坏账损失 借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人） 其他应收款－应收保险赔 借：银行存 管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：应收账 ⑵备抵法 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （2）接受捐赠 ①提取坏账准备金时 借：现金