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{财务管理财务知识}某集 团财务管理系统的解决方 案 ABC 煤业（集团） 财 务 集 中 管 理 解 决 方 案 目录 1.前言 4 2.现状分析 5 2.1.应用现状 5 2.1.1.财务核算：5 2.1.2.资金管理：6 2.1.3.成本管理：7 2.1.4.预算和考核评价：7 2.2.问题分析：7 3.集中财务管理应用方案：8 3.1.方案应用目标 8 3.2.财务集中核算方案 9 3.2.1.会计核算基本方案：12 3.2.2.费用控制方案：15 3.2.3.固定资产、薪资的核算与管理方案：16 3.2.4.应收应付款项的核算与管理方案：17 3.2.5.存货的核算与管理方案：19 3.3.预算管理方案 20 3.3.1.应用架构 21 3.3.2.逻辑角色设置 22 3.3.3.应用流程 22 3.3.4.功能实现 25 3.4.资金管理方案28 3.4.1.资金计划28 3.4.2.资金结算29 3.4.3.资金融通33 3.5.成本管理方案 34 3.5.1.煤炭生产成本管理 35 3.5.2.机械制造成本管理 38 3.5.3.应用价值分析 46 3.5.4.项目成本管理：48 3.6.财务分析 48 4.应用价值 49  前言 ABC 煤业（集团）有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业，1955 年建矿，是新中国 自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地，地质储量75 亿吨，被誉为“中原煤仓”。经过 40 多年的发展，ABC 煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、 房地产、科教文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为主要支柱的特大型能源化 工企业集团，为国民经济建设做出了重要贡献。现有职工人数 12.8 万人，年产商品煤 2000 多万吨，年销售收入60 亿元，下属二级独立核算全民单位有 60 多家。 2002 年 7 月 30 日至8 月 9 日，我们在ABC 煤业（集团）财务处的组织和安排下，先后 调研了 ABC 煤业（集团）财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科，并和各单位财 务负责人就信息化建设进行了充分细致的交流，得到了他们的大力支持。为此，我们要特别 感谢 ABC 煤业（集团）财务处、内部结算中心以及其他生产单位财务部门的领导与工作人员 的帮助！  现状分析  应用现状 由于对ABC 煤业（集团）有限责任公司的调研时间较短，还不能全面把握 ABC 煤业（集 团）的财务应用现状，下面仅根据初步了解的情况进行简要的分析。  财务核算： 下图（图 1）为ABC 煤业（集团）核算组织架构： 图 1 目 ABC 煤业（集团）采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售 等经济业务运作由各分子公司、供应处、运销处等二级分子公司承担，各二级分子公司作为 利润中心，对集团负责，二级公司的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的 财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级单位通常还下设有三级集体所有制的独立 核算单位（三产和多种经营单位），三级集体单位的报表要分别报送集团财务处集体财务科 和上级单位财务科，上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。 集团财务处主要管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司 的经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价 科、机关财务科、基建财务科、集体财务科、综合科，实行科目责任制的管理模式。 会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，