结算法律制度(下)、税收法律制度(下)、电算化概述22.pptx

第二章 结算法律制度 主讲老师：闫文杰;第四节 票据结算方式;票据当事人（新增内容） ;支票的概念及适用范围;商业汇票的概念和种类;银行汇票的概念和适用范围;概念;本票、汇票和支票的对比;记载事项;第五节 银行卡;第六节 其他结算方式;概念;概念;概念;第三章 税收法律制度 主讲老师：闫文杰;五、个人所得税 (一)个人所得税概念（考点 31） 个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。 (二)个人所得税纳税义务人 （考点 32） 1．居民纳税人和非居民纳税人 2．居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务。 ;(三)个人所得税的应税项目和税率（考点 33 ） 1．个人所得税应税项目。 (1)工资、薪金所得 (2)个体工商户的经营所得 (3)企业、事业单位的承包经营、承租经营所得 (4)劳务报酬所得 (5)稿酬所得 (6)特许权使用费所得 (7)利息、股息、红利所得 (8)财产租赁所得 (9)财产转让所得 (10)偶然所得 (11)经国务院财政部门确定征税的其他所得;2．个人所得税税率;(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5％-35％的超额累进税率。如所示： ;(3)稿酬所得适用税率 稿酬所得适用比例税率，税率为 20％，并按应纳税额减征 30％，即只征收70％的税额，其实际税率为 14％。 (4)劳务报酬所得适用税率 劳务报酬所得适用比例税率，税率为 20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。;(5)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率 为 20％。;（四）个人所得税应纳税所得额的计算（考点 34）补充细化 上述各种应纳税所得额，都是收入减去相应的费用得到的;（四）个人所得税应纳税所得额的计算（考点 34）补充细化上述各种应纳税所得额，都是收入减去相应的费用得到的 1.工资、薪金所得。 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额。 每月收入额不含单位为个人缴付和个人缴付的基本养老??险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公 积金等免税项目。;2.个体工商户的生产经营所得。 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，扣减 税法允许扣除的成本、费用和损失后的余额，为应纳税所得额。 3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减去必要的费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要的费用，是指按月减除3500元。;4．劳务报酬所得。劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800元；4000 元以上的，减除 20％的费用，其余额为应纳税所得额。;6．财产转让所得应纳税额的计算 新增 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 ＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20% ;7．利息、股息、红利所得。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。;(五)个人所得税征收管理 （考点 35） 我国个人所得税实行以代扣代缴为主（有扣缴义务人）、自行申报（没有扣缴义务人）为辅的征收方式。; 第三节 税收征收管理 一、税务登记（考点 36 ） 税务登记的具体工作（开业、变更、注销等） (一)开业登记 1．办理设立税务登记的地点。 2．申报办理税务登记的时限要求。（30 日） 3．申报办理税务登记需提供的证件和资料。; （二）变更登记 主要是登记内容发生了变化就要变更 (三)停业、复业登记 这里主要谈的是不纳税期间怎么监管的问题 (四)注销登记 终止纳税义务时 ;（五）外出经营报验登记 应该接收营业地税务监管 (六)纳税人税种登记 根据生产应经范围和财产情况登记个表 (七)扣缴义务人扣缴税款登记 主要有两方面，一个是个税，一个是受托加工方代扣代缴消费税 ;二、发票开具与管理（考点 37） (一)发票的种类 1．增值税专用发票 2．普通发票 3．专业发票 (二)发票的开具要求 想想哪些涉及到交税，哪些就开。而且还得规范，保证没有偷漏税漏洞的各种规定。;三、纳税申报(考点 38 ) (一)自行申报 (二)邮寄申报 (三)数据电文申报 (四)简易申报 (五)其他方式;四、税款征收(考点 39 ) (一)查账征收 (二)查定征收 (三)查验征收 (四)定期定额征收 （五）核定征收（新增） （六)代扣代缴 (七)代收代缴 (八)委托征收 (九