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XXXXXSAP项目-收入确认专题方案09/13/2016现状中待解决的问题国外收入确认出货后结关未完成，无法确认收入---发出商品收入确认后修改单价---借贷项收款尾差处理---借贷项销售品质扣款处理---借贷项国内收入确认暂估收入在SAP操作方法---方案三 发出商品需要承担差异暂估收入与客户对账后差异如何处理---借贷项 应收账款未对账与已对账的区分---通过科目区分收款尾差处理---借贷项 计入部门费用销售品质扣款处理---借贷项 区分原因计入部门费用SAP开票与金税票的金额尾差处理---财务手工调整销售订单销售功能交货单存货财务/应收帐款对账SAP开票出货存货管理外销收入确认解决方案检查是否超信贷FI-信贷释放客户付款借：应收账款-国外贷：销售收入借：销售成本贷：发出商品借：发出商品贷：库存商品借：应收账款-国外贷：收入通过系统借贷项凭证调整差异外销：按照结关数据确认收入，出货未结关计入发出商品内销：按照出货确认收入，开金税票与收款按照对账数据销售订单销售功能交货单存货财务/应收帐款对账开金税票SAP开票出货存货管理内销收入确认解决方案（三）检查是否超信贷FI-信贷释放客户付款检查是否超信贷借：应收账款-国内贷：应收账款-未对账借: 递延税金贷: 销项税手工录入凭证，开始计算账期；借：应收账款-未对账贷：销售收入 递延税金借：销售成本贷：发出商品借：发出商品贷：库存商品外销：按照结关数据确认收入，出货未结关计入发出商品内销：按照出货确认收入，开金税票与收款按照对账数据公司间交易价格确认XXXXX电子卖给 XXXXX科技，价格？XXXXX科技卖给 XXXXX电子？惠州XXXXX卖给XXXXX电源的价格？事业部之间交易走正常议价，下单销售和采购订单事业部内部法人之间价格: SPS采用成本加成的方法（陈总给出加成比例），系统自动产生免费样品帐务处理免费样品业务处理现状：目前SPS事业部免费样品下免费订单，LED事业部走部门领用，免费样品成本计入销售费用，月底成本会计将凭证录入U8系统；业务需求：按照客户统计样品成本难点：SAP中下免费样品订单，样品出库，成本计入销货成本，与原来帐务处理不一致方案：通过内部订单领用样品，用于区分客户，内部订单编码可与客户编码保持一致，样品成本计入部门费用；其他议题1.研发支出统计方法保持现状，系统外处理2.费用科目设置费用科目目前按照费用属性设置，如制造费用—工资，管理费用—工资，研发费用—工资，销售费用—工资，生产成本—工资；其它部门操作不便，如下费用性采购需制定科目。 建议费用属性通过部门属性来区分，科目只能唯一的；3.委外超发帐务处理采购与供应商确认超领数据后，交给仓库入账，发到内部订单；财务审核超发成本与扣款单后，手工录入扣款凭证；委外超发物料成本计入PMC,追回扣款后冲减部门费用4.生产超领帐务处理审批通过后，领料发到对应工单； 借：生产成本 贷：库存5.生产部门BOM外材料帐务处理BOM内材料按照工单统计成本，BOM外材料通过成本中心领用，月底分摊到生产工单 借：制造费用 贷：库存其他议题6.客退与仓库不良品返工帐务处理下单返工工单，按照工单领料，入库，计算返工成本； 借：生产成本 贷：库存7.仓库报废帐务处理正常报废：通过部门领用计入部门费用，实物放入废品仓； 借：费用 贷：库存非正常报废：系统报废处理后，分清责任后转出； 借：待处理财产损益 贷：库存8.盘点盈亏帐务处理生产部门：通过部门领用计入部门费用，月底分摊到生产工单； 借：制造费用 贷：库存研发部门：通过部门领用计入部门费用； 借：研发费用 贷：库存非正常导致盈亏 借：待处理财产损益 贷：库存9.废品回收料帐务处理报废物料由业务部门提出OA申请,经过财务部门核算报废物料价值，审批完成后将费料放入废品仓,由相关部门统一对外出售，出售收入财务手工录入凭证；回收锡渣,交予采购与供应商换货,从车间虚退，冲减制造费用，开退货采购订单进行换货；其他议题10.样品制作成本帐务处理不需要工单成品入研发库，扣减研发费用，销售部门领用后计入销售费用需要下达试产工单有试制车间领用，生产，入库后，正常销售或部门领用；11.样品销售帐务处理免费样品销售部门从研发库领出，计入部门费用收费样品销售部门下达销售订单，从研发库或仓库销售出库，财务确认收入，凭证与正常销售一致；免费转收费或收费转免费（1）下单借贷项销售订单，财务开票确认收入，凭证不会涉及成本科目 借：应收账款 贷：收入 税金（2）从销售部门退回， 借：库存 贷：销售费用 销售部门下达销售订单，从研发库或仓库销售出库，财务确认收入，凭证与正常销售一致；优点：1.差异可以在原交货单上修改；2.财务业务保持一致；缺点：1.需要手