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ERP系统建设项目ERP项目组 FILENAME 炼油企业ERP推广模板_v2.doc Page PAGE 3 of NUMPAGES 5 DATE \@ M/d/yyyy 7/13/2019 炼油企业ERP推广模板 （讨论稿） 2003年1月  TOC \o 1-3 \h \z 1 总体设计原则 2 1.1 炼油企业流程设计原则 3 2 推广的业务流程 4 2.1 炼油企业ERP实施业务蓝图 5 2.2 适于推广的业务流程 5 3 系统配置 12 3.1 财务管理 12 3.2 物料管理 17 3.3 设备维护 18 3.4 销售分销 18 4 组织架构 21 4.1 试点单位组织架构 21 4.2 SAP系统中相应的组织设置 22 5 企业报表 26 5.1 炼油企业的外部报表（含部分化工事业部报表） 26 5.2 炼油企业的内部报表 28 总体设计原则 炼油企业流程设计原则 系统相关标准代码的使用原则 按照中石化标准化小组的规定，在系统中使用相应的编码标准，其中包括： 统一物资及产品代码，实现一物一码，采用总部的16位代码； 内部供应商及客户完全采用总部制定的统一代码； 外部供应商及客户代码与总部代码建立对照； 采用总部财务部规定的会计科目表及固资产分类代码； 成本中心及利润中心按总部的编码规则自行编码。 存货计价方法/生产成本核算方式 炼油企业的ERP系统中实行的存货计价方法是月末一次加权平均法，主要有以下三个原因： 一. 由于中石化炼油企业目前采用的成本核算方法是产品系数法，即到期末，按照产品系数和产品当期产量的加权后的相对比例来分配当期总的生产成本。这种成本核算方法客观上要求存货计价方法采用月末一次加权平均法。 二. 在从油罐发出原油到装置的过程中，发出的原油实际是混合油（由各种来源的原油在罐中自然形成），当时只能确认混合油的数量，发出的混合油中各种原油的组成比例只能事后确认，这一点即决定了原油不适于采用移动加权平均，同时，期末财务帐和报表中需要认定各种原油的库存价值，这些需求要求存货计价方法采用月末一次加权平均法。 三. 炼油企业通常对原油、成品油的买和卖采用多种经营方式，如自营、进料加工和来料加工，从其整体的进销存流程来说，在购入原油和出售成品油阶段，即其进销存流程一头一尾阶段，业务上和会计上都能够及时准确划分购入和出售是在哪种经营方式下发生的。 但是，由于炼油企业原油加工所具备的流程型生产特点，使得原油整个加工环节，从原油加工消耗，加工后产品离开装置进入罐区，产品在罐区进行调和与储存这些中间环节，生产管理者关注的是具体的油品（胜利、布伦特等），而不划分具体的油品归属于哪种经营方式（自营、进料加工和来料加工）。这样不同经营方式下的原油在产品生产过程中的耗用量无法确定，只能在月底平衡后产生，会计部门才能以月底平衡后的数据来核算当期各经营方式下原油的加工量，产品的生产成本和入库量，等等。 结合炼油企业的特点，SAP系统的实施中可采用如下方法核算产品成本： 在物料管理中通过“评估类型”的方法来区分三种经营方式的，同样在财务会计中，三种经营方式的购入原油也反映为不同的“库存类型”，其中，对来料加工不记录价格，不反映价值。在原油总账的科目下虽然不设“自营”和“进料”会计科目，但当结转原油成本时，必须要指定是什么“评估类型”的原油消耗于生产，这样反映到财务会计中，也就具体指明了是什么“评估类型”的原油存货价值的减少。 虽然在存货中不区分自营和进料，但是为了计算各经营方式（包括来料）的效益情况，在系统中设定了“评估类型”来分别对应三种经营方式，而在系统中，“评估类型”实际上与各种经营方式的库存结转是对应的，也就是说：原油入库时，指定了“评估类型”，则投入生产时，必须要指定“评估类型”。 系统中现行设计中，来料加工不反映原料存货和产品销售，只是核算收取的加工费和实际发生的加工费。但是炼油企业需要在核算上区别进料和自营的原油、成品油的存货价值、主营业务成本、主营业务收入等。 采用以月末一次加权平均作为存货成本的计算方法。在平时核算时按照固定成本计量存货和主营业务成本（因为SAP系统的集成性，物料移动时一定要有个成本来对应，这时只能按其固定成本或计划成本计价），但在月末通过系统功能，按照月末加权平均计算公式，算出当月实际成本，并相应调整月末存货价值和当月主营业务成本；在SAP中实现月末加权平均法需要一定的技术前提，包括体现固定成本和实际成本间差异的“价格差异”类科目。 SAP中的月末加权平均的方法，是对核算范围内的物料* 维护一个固定价格 (也可理解成计划价格) ，在平时对此物料进行增减* 的业务时，以此固定价格计价