财政学下篇关系.ppt

下 篇 第10章 中央与地方政府间财政关系 学习目的与要求 本章就如何处理中央与地方政府间财政关系展开了论述。通过学习，我们应对市场经济条件下中央政府与地方政府间财政关系的基本内容有一个基本的了解和认识。具体说，应了解财政分权的理论依据；熟悉政府间财政职能和支出责任的划分；掌握政府间收入划分的原则；掌握政府间转移支付的概念、形式及其经济效应。 第10章 中央与地方政府间财政关系 10.1 财政集权与分权的关系 处理集权和分权的关系时，要注意以下几点： 第一，集权和分权的调整，必须遵循国家的方针政策 第二，集权和分权的调整，必须与政治经济形势相适应 第三，集权和分权的调整，要坚持统一领导、分级管理的原则 第四，集权和分权的调整，必须建立在责权利相结合的基础上 10.2 财政职能在中央与地方政府间的划分 一、收入分配职能 财政的收入分配职能，其目标是实现人与人之间收入分配的公平。要实现这一目标，可以通过两条途径：一是个人间的直接收入再分配，二是地区间的间接收入再分配。无论是通过哪条途径，财政的收入分配职能都需由中央政府集中统一行使。 1．个人间的收入再分配 2．地区间的收入再分配 10.2 财政职能在中央与地方政府间的划分 二、宏观调控职能 财政的宏观调控职能，其目标是实现社会总供给与社会总需求之间的平衡，这关系到整个社会的全局利益，此职能只能由代表全社会利益的中央政府来行使。 1．地方财政政策失效 2．地方财政缺乏宏观调控的政策手段 10.2 财政职能在中央与地方政府间的划分 三、资源配置职能 财政的资源配置职能涉及到生产什么和怎么生产这两个基本经济问题，并通过财政的消费和生产活动来实现。以下，我们从财政的消费，公共产品和混合产品的提供、财政的生产，公共产品以及政府对市场低效率的纠正政策三个方面讨论资源配置职能在中央与地方政府间的分工。 10.2 财政职能在中央与地方政府间的划分 1．公共产品和混合产品的提供 （1）公共产品的提供 先看公共产品的提供。如果在全国范围内规定一个相同的公共产品提供水平，那么，不同地区的人们对公共产品的需求差异将被忽视，这必将导致效率损失。图10-1说明了中央政府统一提供公共产品的效率损失。 图10-1 中央政府统一提供公共产品的效率损失 10.2 财政职能在中央与地方政府间的划分 此外，公共产品的受益具有空间的层次性，即各种公共产品的受益范围在空间上有所不同。公共产品的受益范围决定了各级政府的职能划分。每一种公共产品仅对有限的居民具有公共性，这些居民的范围决定了应该履行此项职能的政府规模。公共产品可分为全国性公共产品和地方性公共产品。全国性公共产品，其受益范围涉及全国，如国防、最高法院、航空、大规模交通运输主干设施等，应由中央政府提供；地方性公共产品，其受益范围仅限于某一地区，如城市市政建设设施、地区性交通、城市公安，应由地方政府提供。 10.2 财政职能在中央与地方政府间的划分 （2）混合产品的提供 混合产品究竟该由哪级政府提供，这应考虑外部效应所涉及的范围。如果某项混合产品的外部效应涉及全国，则对外部成本征税或对外部效益补贴应由中央政府负责。如果外部效应只涉及某一地区，则相应责任应由该地区政府负责。 10.2 财政职能在中央与地方政府间的划分 2．公共生产 3．对市场低效率的纠正政策 综上所述，财政的三大职能在中央与地方政府之间的分工应该为：收入分配、宏观调控职能应由中央政府统一行使，而资源配置职能则应根据公共产品的受益范围、自然垄断部门的地域性，由中央与地方财政分工执行，资源的配置职能中对市场机制低效率的纠正政策，则应由中央财政来执行。 10.3 政府间财政收支关系 一、财政收支的划分原则 1．支出划分原则 巴斯特布尔提出了关于划分中央支出与地方支出的三项原则。 （1）收益原则 （2）行动原则 （3）技术原则 2．收入划分原则 塞利格曼提出了关于划分中央收入和地方收入的三项原则。 （1）效率原则 （2）适当原则 （3）恰当原则 尤迪也提出了划分中央和地方收入的两原则。 （1）效率原则 （2）经济利益原则 二、政府间支出责任划分 政府间财政支出责任的划分始终遵循两个基本思想：一是中央能够考虑超越地方范围的事务；二是地方政府比较了解本地居民的愿望和需求。 1．支出责任在政府间的划分思路 （1）中央政府支出责任 ①中央政府负责宏