《Excel财务管理实验教程》项目6预算管理.ppt

预算管理 预算是企业在预测、决策的基础上，以数 量和金额的形式反映企业未来一定时期内经 营、投资、财务等活动的具体计划，是为实 现企业目标而对各种资源和企业活动的详细 安排。通过目标利润预测确定利润目标以 后，即可以此为基础，编制全面预算。全面 预算的编制应以销售预算为起点，根据各种 预算之间的勾稽关系，按顺序从前往后逐步 进行，直至编制出预计财务报表。 日常业务预算 根据预算内容不同，可以分为日常业务预 算（即经营预算）、专门决策预算和财务预 算。日常业务预算是指与企业日常经营活动 直接相关的经营业务的各种预算，主要包括 销售预算、生产预算、直接材料预算、直接 人工预算、制造费用预算、产品成本以及期 间费用预算，各预算之间相互衔接，是编制 现金预算和财务报表预算的基础。 新建一个工作簿，将其重命名为“预算管 理.xls”。 日常业务预算-销售预算 销售预算是用于规划预算期销售活动的一 种业务预算，是编制全面预算的起点，企业 其他预算的编制都必须以销售预算为基础。 在编制预算过程中，应在企业年度目标利润 指导下，根据市场预测或销售合同并结合企 业生产能力确定销售量，根据价格政策确定 销售单价，进而预测销售收入。销售预算确 定后，根据预测销售收入和企业信用政策， 确定销售现金流量，以便为编制现金预算提 供资料。 日常业务预算-销售预算 01）创建销售预算表 日常业务预算-销售预算 02）计算预计销售收入 C7单元格：=C5*C6，将该公式复制到D7、E7、F7单元 格； G5单元格：=SUM(C5:F5)；G7单元格：=SUM(C7:F7)。 03）计算现金收入 C9单元格：=C7*D14；D9单元格：=C7*G14； D10单元格：=D7*D14；E10单元格：=D7*G14； E11单元格：=E7*D14；F11单元格：=E7*G14； F12单元格：=F7*D14；C13单元格：=SUM(C8:C12)，将该公式复制到D13、E13、F13、G13单元格； G8单元格：=SUM(C8:F8)，将该公式复制到G9至G12单元 格。 日常业务预算-销售预算 日常业务预算-销售预算 04）给“销售预算表”定义一个名称：把单元格区域“销售预 算!$B$4:$G$13”定义为“销售预算”。 备注： 根据销售预测确定的销售量和销售单价确定各期销售收 入，并根据各期销售收入和企业信用政策，确定每期的销售 现金流量，是销售预算的两个核心问题。销售预算中的销售 数量是根据市场预测、销货合同、生产能力等因素确定的， 销售单价是根据供求关系和竞争策略等因素确定的。该预算 中通常还列出销售产生的现金流入，以便为编制现金流量预 算提供必要的资料。其中，各期的现金流入应包含上期销售 收入中于本期收到的货款和本期销售收入中本期收到的货款 两部分。 日常业务预算-生产预算 生产预算是规划计划年度生产数量而编制的一 种业务预算，它是在销售预算的基础上，结合计划 年度期初库存量，考虑计划期期末存量编制而成。 它是编制材料采购预算和生产成本预算的依据，也 可以为预计资产负债表提供数据，其主要内容有预 计销售量、期初、期末存货以及生产量。具体计算 公式为： 预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量 日常业务预算-生产预算 01）创建生产预算表 日常业务预算-生产预算 HLOOKUP 函数 主要功能：HLOOKUP函数的工作原理和VLOOKUP函数接 近，除了它的查找表是水平排列，而不是垂直排列。 使用格式：hlookup(lookup_value,table_array,row_index_num,range_lookup) 参数说明：Lookup_value代表需要查找的数值；Table_array代表需要在其中查找数据的单元格区域；Rol_index_num为在table_array区域中待返回的匹配值的行序号（当Rol_index_num为2时,返回table_array第2行中的数值，为3时，返回第3行的值……）；Range_lookup为一逻辑值，如果为TRUE或省略，则返回近似匹配值，也就是说，如果找不到精确匹配值，则返回小于lookup_value的最大数值；如果为FALSE，则返回精确匹配值，如果找不到，则返回错误值#N/A。 日常业务预算-生产预算 02）计算预计需求量 C5单元格：=HLOOKUP(C4,销售预算,2,FALSE)，将该公式 复制到D5、E5、F5、G5单元格； G6单元格：=F6；C7单元格：=C6+C5，将该公式复制到D7、 E7、F7、G7单元格。 03）计算预计生产量 D8单元格：=C6，将该公式复制到E8、F8单元