财经法规第三章个人所得税习题.docx

个人所得税 一、单项选择题 1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税 人的是（　）。 　　A.外籍个人甲?2008?年?9?月?1?日入境，2009?年?10?月?1?日离境 　　B.外籍个人乙来华学习?200?天 　　C.外籍个人丙?2009?年?1?月?1?日入境，2009?年?12?月?31?日离境 　　D.外籍个人丁?2009?年?1?月?1?日入境，2009?年?11?月?20?日离境 　[答案]：C 2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（?）。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所 C.在中国境内无住所，但居住时间满?1?个纳税年度 D.在中国境内有住所，但目前未居住 [答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所 但居住满?1?年。题中选项?B?未指出居住时间，选项?C、D?均为居民纳税人，只有选项?A?两 个标准均不具备，为非居民纳税人。 3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（?）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供非专利技术的使用权取得的报酬 C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 [答案]：D[解析]：选项?AC?属于稿酬所得，选项?B?属于特许权使用费所得。 4·王某购买福利彩票支出?500?元，取得中奖收入?15000?元，其应纳个人所得税为（　）。 　　A.2900?元 　　B.750?元 　　C.3000?元 　　D.725?元 　[答案]：C　　 5·某画家?2009?年?8?月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬?1O?万元。 该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（　）。 　　A.工资薪金所得 　　B.劳务报酬所得 　　C.稿酬所得 　　D.特许权使用费所得 　[答案]：C 6.?王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬?7000?元。上述王某所获稿酬应缴纳的个 人所得税为（）元。 A.728 B.784 C.812 D.868 [答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％） ×20％×（1－30％）＝784（元）。 二、多项选择题 1.?个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A.个体工商户 B.在境内有所得的港澳台同胞 C.合伙企业合伙人 D.个人独资企业 [答案]：ABCD 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（　）。 　　A.在中国境内有住所的个人 　　B.在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住满?365?天的个人 　　C.在中国境内无住所又不居住 　　D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满?1?年的个人 　　[答案]：AB 3.?以下选项中是我国个人所得税居民纳税人的有（）。 A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B.在我国工作三年的外籍专家 C.2009?年?1?月?20?日来华学习，1?年后回国的罗伯特 D.2009?年?1?月?1?日来华工作，次年?12?月?31?日回国的外籍人员 [答案]：ABD [解析]：一个纳税年度内在中国境内住满?1?年的个人为居民纳税人， 居住满?1?年是指在一个纳税年度内，即公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止，在中国境内居住 满?365?日，而不是住满任意?12?个月。 4.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（?）。 A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得 [答案]：ABC [解析]：个人将自己的文字作品出版发表成图书的所得，属于稿酬所得， 不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。提供不包括稿酬所得的其他著作权的使用权取 得的所得按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 5.?下列个人所得税应税项目中，适用比例税率?20%的项目有（）。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.?.稿酬所得 [答案]：ABCD 6 个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800?元）或定率扣除（20%）计算应 纳税所得额的项目有（ ）。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得 E.稿酬所得 [答案]：BCDE [解析]：财产转让所得采用的是扣除原值和转让环节的税费，不采用费用 定额扣除与定率扣除的办法。 7.关于个人所得税应纳税所得额的确定，下列说法正确的有（?）。 A.财产转让所得，以转让财产收入额减去财产原值、合理的税费后的余额为应纳税所得额 B.财产租赁所得，以