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流????程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
开????始
审核原始凭证
收/付款
填制记账凭证
核??????对
检????查
结????束
??经办人
??子公司领导
??核算会计
??财务负责人
??集团领导
??原始凭证由经办人、证明人签字后，
根据公司制度、业务内容、审批权
限等公司审批流程审批后传递给出
纳。
?《支款单》
?《报销单》等
??出纳
??会计部主任
???????现金付款业务：出纳按业务发生的
先后顺序，对付款原始凭证的内容、
金额进行复核无误后付款并由收款
人签收，在签收后的付款凭证上盖
“现金付讫”章；
???????现金收款业务：出纳收款时开具收
据，交会计部主任盖财务专用章；
???????银行结算业务：出纳填制银行结算
单据，提交会计部主任盖印鉴章后
办理付款；
??出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔
序时登记《日记账》，每天清点库存
现金，做到账实相符，如果不符，
必须及时查明原因并报告财务经理。
?《现金、银行日记
账》
??核算会计
??出纳整理收/付款原始凭证及银行回
单，编号后及时传递给核算会计填
制记账凭证。
?《记账凭证》
??出纳
??核算会计
??月份终了，出纳与核算会计核对现金
日记账的发生额与余额，现金日记
账余额必须与“现金”总账科目的
余额核对相符；
??每月?3?日前出纳取回银行对账单传递
给核算会计核对银行日记账，并填
制《银行余额调节表》。
?《现金日记账》
?《明细账、总账》
?《银行余额调节表》
??出纳
??核算会计
??财务经理
??每月?5?日前出纳及核算会计需打印
《现金盘点表》、《银行余额调节表》、
《现金对账情况》；
??财务经理定期对《现金日记账》、《现
金盘点表》、《银行余额调节表》进
行检查。
?《现金盘点表》
?《银行余额调节表》
?《现金、银行日记
账》
?《现金对账情况》
附一：?货币资?金?业务账务处?理流程：
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