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企业常见会计科目一览表 类别 科目 核算内容 备注 库存现金 由出纳保管的备用金，用于零星开支 由出纳员登记日记账、日清月结 货 币 银行存款 存放在银行账户里的钱 由出纳员登记日记账、月末与银行对账 资 金 如：银行汇票，银行本票，信用卡存款 其他货币资金 指企业除库存现金银行存款以外的各种货币资金 、外埠存款等 以短期出售获利为目的的购进或获得的股票、债券。年末持 购进时发生的相关费用计入当期损益， 交易性金融资产 有应进行公允价变动调整其账面价值 不计入本科目 商业汇票可以贴现或背书转让，收款把 应收票据 赊销产品、商品或劳务，收到对方开予的商业汇票 握性强，一般不可以计提坏账准备金 应收账款 赊销产品、商品或劳务，尚末收回的款项 有可能收不回，所以要计提坏账准备金 债 预付账款 向供应商预付的采购商品或材料的订金 也可以并入“应付账款”反方向核算 流 权 动 除了应收票据，应收账款，预付账款以外的其他各种应收款 包括：内部人员借款、应收的各种赔 其他应收款 资 项 款，罚款，暂付给对方的押金等 产 属于应收账款等备抵调节科目。贷方是 用于核算应收款项、预付账款、其他应收款等实际发生收不 坏账准备 计提准备金的增加 ，借方是发生坏账时 回的坏账损失，一般采用年末应收账款余额计提方法 的准备金的减销 在原材料实行计划成本核算时，用于核算企业已经购入，但 必须配合“材料成本差异”账户进行核 材料采购 尚末验收入库的材料或商品 算 在原材料实行实际成本核算时，用于核算企业已经购入，但 在途物资 尚末验收入库的材料或商品 资 存 原材料 核算企业验收入库的原材料收入，发出以及结存情况 可以采用实际成本核算或计划成本核算 产 货 类 在原材料实行计划成本核算情况下，用于核算原材料计划成 该科目属于原材料（计划成本）的调节 材料成本差异 本与实际购进成本之间的差异额，借方反映实际成本超支， 科目，期末要计算材料成本差异率，并