商城母子公司管理设计报告.ppt

目录：财务管控—财务信息管控 母子公司管理定位的选择 母子公司管控体系设计 人力资源管控 财务管控 信息管控 权限管控 资金管控 全面预算管理 财务人员管控 财务信息管控 内部审计 准确性 及时性 可比性 有用性 遵守财务会计制度，加强会计稽核和监督；同时建立信息系统能够大大提高准确性 合理组织会计核算程序、提高工作效率，建立信息系统也能够大大提高及时性 建立统一的会计核算制度，确定相对稳定的会计核算政策和估计方法 规定信息反馈的范围、要求和统一的格式 这两方面是公司财务信息管理的重点 公司应从多方面采取措施保证财务信息的质量 财务信息的质量要求 对财务管理的要求 财务 信息 基本财务信息 资金信息 往来信息 资产变动信息 运营信息 资产负债表、利润表、现金流量表等 资金余额、投资情况、融资情况 各项往来账款的分析 资产的增减变动情况 收入、成本、库存、财务分析评价、预算执行情况 公司必须规范各子公司财务信息上报的范围、时间及格式，从而保证对子公司的财务信息控制 报表类别 报表名称 周报 月报 季报 半年报 年报 报送时间 报告期次周上班时 报告期末五日内 报告期末七日内 报告期末十日内 报告期末十五日内 基本报表 资产负债表、合并资产负债表 √ √ √ √ 利润表、合并利润表 √ √ √ √ 现金流量表、合并现金流量表 √ √ √ √ 利润分配表、合并利润分配表 √ 资产减值准备表 √ 所有者权益变动表 √ 资金报表 资金余额报表 √ √ √ √ √ 投资报表 √ √ √ √ 融资报表 √ √ √ √ 注：具体报表格式将在制度中规定 子公司须报送的财务信息一览表（一） 报表类别 报表名称 周报 月报 季报 半年报 年报 报送时间 报告期次周上班时 报告期末五日内 报告期末七日内 报告期末十日内 报告期末十五日内 往来报表 应收账款分析表 √ √ √ √ 预付账款分析表 √ √ √ √ 其他应收款分析表 √ √ √ √ 应付账款分析表 √ √ √ √ 预收账款分析表 √ √ √ √ 其他应付款分析表 √ √ √ √ 资产报表 固定资产增减变动表 √ √ √ √ 运营报表 收入报表 √ √ √ √ 成本报表 √ √ √ √ 库存报表 √ √ √ √ 采购报表 √ √ √ √ 期间费用分析表 √ √ √ √ 财务分析报告 √ √ √ 预算执行情况报告 √ √ √ 子公司须报送的财务信息一览表（二） 母子公司管理定位的选择 母子公司管控体系设计 人力资源管控 财务管控 信息管控 权限管控 资金管控 全面预算管理 财务人员管控 财务信息管控 内部审计 目录：财务管控—内部审计 审计/稽核部门 公司总经理 子公司经理 子公司审计部门 业务指导线 行政领导线 一级审计组织 二级审计组织 公司的内部审计组织机构设置 说明： 公司设独立的审计部门，受总经理直接领导，并直接向公司总经理报告； 子公司中财务收支金额较大或业务繁多的公司应设立独立的内审机构，其他收支或业务较少的企业，可以设置专职或不设置内部审计人员； 子公司内部审计部门受本公司经理和公司稽核部门双重领导，业务上以公司内审部门领导为主，行政上服从本公司领导，要对本单位领导及公司内审部门负责并报告工作。 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值 内部审计工作的定位及作用 内部审计机构设置 内部审计体系 财务审计： 财务报表真实性 商务审计： 内部合规性 法律审核： 外部合规性 通过内部审计体系的建立，检查与监督： 数据信息的真实可靠性 规章制度的完善性与有效性 规章制度的执行情况 资产与权益的安全性 经营决策的合理性 内部审计一般主要包括财务审计、经营审计、经济合同审计、建设投资审计、经营决策审计、电算数据信息审计以及经济责任审计等，具体内容如下： 财务收支及其有关的经济活动； 资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性 对子公司全面预算的执行情况进行审查、评价 因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化 投资项目（基本建设等）概（预）算、决算 企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况 子公司对外签订的采购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、契约、协议 根据谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”的原则，对子公司经理进行任期经济责任的期中或终结审计 企业经营管理中重要问题的专项调查，为决策提供依据 内部审计的内容 内部审计工作的范围 Y N Y 内部审计工作流程 被审计部