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财务指标分析
财 务 指 标 分 析
一、偿债能力指标
㈠短期偿债能力指标
1. 流动比率
表1-1 流动比率计算表 金额单位:
项 目 期初数 期末数
流动资产 7,100.00 8,050.00
流动负债 3,400.00 4,000.00
流动比率 208.82% 201.25%
公式:流动比率 =流动资产÷流动负债× 100%
本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准,反映本公司具有较强的短期偿债能力。
2. 速动比率
表1-2 速动比率计算表 金额单位:
项 目 期初数 期末数
流动资产 7,100.00 8,050.00
存 货 4,000.00 5,200.00
预付账款 40.00 70.00
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 60.00 80.00
速动资产 3,000.00 2,700.00
流动负债 3,400.00 4,000.00
速动比率 88.24% 67.50%
公式:动比率 =速动资产÷流动负债× 100%
其中:速动资产 =流动资产 - 存货- 预付账款 - 一年内到期的非流动资产 - 其他流动资产
分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低,虽然本公司流动比率超过一般公认标准,但由于流动资产
3. 现金流动负债比率
表1-3 现金流动负债比率计算表 金额单位:
项 目 2014年 2015年
年经营现金净流量 300.00 850.00
年末流动负债 3,400.00 4,000.00
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