- 1、本文档共43页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
一、单项选择题;4.下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)增值税和消费税的是( D )。
A.有出口经营权的生产企业
B.无出口经营权的生产企业
C.有出口经营权的外贸企业
D.无出口经营权的一般商贸企业
5.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的,如果该货物是属于从价定率征收消费税的,其退税公式为( D )。
A.应退消费税税款=出口货物的离岸价×消费税税率
B.应退消费税税款=出口货物的出口价×消费税税率
C.应退消费税税款=出口货物的到岸价×消费税税率
D.应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率;6.外贸企业自营出口应税消费品,申请消费税退税时,分录为:( A )。
A.借:其他应收款
贷:主营业务成本
B.借:其他应收款
贷:营业税金及附加
C.借:其他应收款
贷:应交税费——应交消费税
D.借:应交税费——应交消费税
贷:主营业务成本;7.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品,给予( B )。
A.免税并退税 B.免税但不退税
C.不免税也不退税 D.免税也退税;二、多项选择题;3.出口企业应持( ABCD )于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》,申请办理退税登记证。
A.对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件
B.工商营业执照
C.海关代码证书
D.税务登记证;4.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税计算公式为( BC )。
A.外贸收购不含增值税购进金额×退税率
B.应退税额=(普通发票所列销售金额)÷(1+征收率)×退税率
C.应退税额=增值税专用发票注明的金额×退税率
D.出口货物数量×加权平均单价×退税率;5.下列可以办理出口退还消费税的有( BD )。
A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品
B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品
C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品
D.外贸企业自营出口应税消费品;6.“免、抵、退”税方法适用于( AB )。
A.有出口经营权生产企业自营出口
B.无出口经营权生产企业自营出口
C.外贸企业委托外贸企业出口
D.非生产性企业自营出口;7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口,允许办理退还增值税的货物有( ABCD )。
A.工艺品 B.生漆 C.山货 D.纸制品
8.下列企业出口应税消费品,可在出口时办理退还消费税的有( ABD )。
A.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口
B.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品
D.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品;9.下列出口货物实行增值税免税并退税的企业有( BC )。
A.来料加工复出口的企业
B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
C.在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业
D.从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口的外贸企业;三、判断题;5.退还增值税和消费税都可以按该应税消费品所适用的税率计算,充分实现“征多少退多少”的原则。( × )
6.目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税法。( × )
7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口,一律免税但不予退税。( × )
8.出口货物应退消费税的退税率(或单位税额)与其征税率相同,即出口货物的消费税能够做到彻底退税。 ( √ );9.只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物,其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 ( × )
10.属于从价定率计征消费税的应税消费品,按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 ( √ )
11.外贸企业自营出口应收出口退税款时,借记“其他应收款”,贷记“应交税费”。( × )
12.生产企业直接出口应税消费品,生产企业直接免征消费税。 ( × );四、实务题;⑴购进商品并验收入库时:
借:库存商品—出口商品 500 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 85 000
贷:银行存款—人民币 585 000
⑵商品出口时:
借:银行存款
—人民币 (USD40 000×6.84)273 600
您可能关注的文档
- 中国人民大学农业经济学.pptx
- 世界经济概论总复习资料.pptx
- 城市规划实务.pptx
- 经济法自学有限责任公司.pptx
- 数学导数的几何意义新人教a版选修.pptx
- 文学研究景德镇陶瓷艺术家简介.pptx
- 工学c程序设计第六章.pptx
- 成人高考民法试题及答案上专升本.pptx
- 库存计划与供应链管理.pptx
- 会计学2011春夏财务报告.pptx
- 2024年河南省普通高中招生考试英语讲评教学设计.docx
- 《庖丁解牛》教学设计 2023—2024学年统编版高中语文必修下册.docx
- 2024-2025学年科技与德育教学设计的发展趋势研究.docx
- 四年级上1.6声音的高与低 教学设计.docx
- 8.1 基本几何图形 第1课时 棱柱、棱锥、棱台 电子教案.docx
- 第三章 光和眼睛 专题训练 4.透镜的作图 教学设计 2024-2025学年沪粤版物理八年级上册.docx
- 高一上学期体育与健康 排球—侧面下手发球 教案 人教.docx
- Unit 1 Makingfriends Part A(教学设计)-2024-2025学年人教PEP版(2024)英语三年级上册.docx
- 五年级下册体育说课教学设计-5.7.1基本跳步 |人教版 21张.docx
- 暑期创优衔接作业 第14天2023-2024学年八年级下册数学暑假作业教学设计(人教版).docx
文档评论(0)