货币资金与应收款 .ppt

第二章 货币资金与应收款 ;掌握现金管理的主要内容，掌握库存现金的核算； 掌握银行结算制度的主要内容和银行存款的清查，掌握银行存款的核算； 熟悉其他货币资金的核算； 了解企业货币资金的内部控制制度； 掌握应收及预付款项确认的原则； 掌握应收票据的核算； 掌握坏账损失的核算； 熟悉预付账款的核算； 熟悉其他应收项目的核算。;第一节 库存现金 ;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第二节 银行存??;第二节 银行存款;二、银行结算方式 1.银行汇票：（钱随票走，见票即付） ① 提示付款期：1个月 ② 异地使用 ③ 可以背书转让 2.银行本票： ① 提示付款期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 3.商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 按承兑人不同可以分为：商业承兑汇票、银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④ 可以申请贴现，可以背书转让;银行汇票;银行本票;二、银行结算方式 4.支票 ① 现金支票+转账支票+普通支票 ② 提示付款期：10天 ③ 用于同城结算 ④ 不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 5.汇兑 ① 用于异地结算 ② 电汇+信汇 6.委托收款 ① 用于同城或异地结算 ② 不用于大额交易 7.托收承付 ① 异地结算、金额起点为10 000元。新华书店系统1 000元。 ② 先发货、后收款 ③ 商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;支票;汇兑;委托收款;托收承付;二、银行结算方式 8.信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 9.信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的。;三、银行存款的总分类核算 ;四、银行存款的明细分类核算 企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 “银行存款日记账”应定期与银行转来的对账单核对相符，至少每月核对一次。;五、银行存款的清查 银行存款的清查是指企业银行存款日记账的账面余额与其开户银行转来的对账单的余额进行的核对。 未达账项，是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同而发生的，一方已经取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。具体有以下四种情况： 企业已收款入账，银行尚未收款入账 企业已付款入账，银行尚未付款入账 银行已收款入账，企业尚未收款入账 银行已付款入账，企业尚未付款入账;银行存款余额调节表;第三节 其他货币资金;第三节 其他货币资金;第三节 其他货币资金;第三节 其他货币资金;第三节 其他货币资金;第三节 其他货币资金;第三节 其他货币资金;第三节 其他货币资金;第四节 货币资金的内部控制 ;第四节 货币资金的内部控制 ;第四节 货币资金的内部控制 ;第五节 应收及预付款项概述 ;第六节 应收票据 ;第六节 应收票据 ;第六节 应收票据;补充：;第六节 应收票据;第六节 应收票据;第六节 应收票据;第六节 应收票据;第六节 应收票据;第六节 应收票据;第六节 应收票据;第六节 应收票据;第七节 应收账款;第七节 应收账款;二、应收账款的计价 总价法——不考虑可能发生的现金折扣。如果顾客享受了现金折 扣，视为费用的增加，记入“财务费用”借方。 净价法——销售收入和应收账款按发票价格（不含增值税）扣除最 大现金折扣后的余额入账。对顾客丧失的现金折扣，视 为提供信贷获得的收入，记入“财务费用”贷方。 总价法与净价法的评价 ;三、应收账款的核算 科目设置：应收账款 借方：企业应收的各种款项 贷方：已收回或已结转坏账损失或转做商业汇票结算方式的应收款项 借方余额反映尚未收回的各种应收款项 明细分类核算：按不同的购货单位或接受劳务的单位设置明细账;第七节 应收账款; ;第七节 应收账款;第七节 应收账款;第七节 应收账款;补充;坏 账 准 备;第七节 应收账款;第七节 应收账款;第七节 应收账款;账务处理;账务处理;第七节 应收账款;第七节