《金地房地产集团内部控制制度手册》.ppt

三、一般内审业务流程 管理目标 内部审计在公司治理、风险和控制中发挥有效作用 关键控制点 1）审计业务的开展严格按照审计计划进行，计划的变更要及时通知管理层 2）审计发现一般先与被审计单位沟通，消除对问题看法的分歧。舞弊或重大过失直接报告董事会和总经理 注释 1）关注的其他事项一般不包括在审计计划当中，但内审人员要对舞弊或重大过失现象保持职业审慎 2）沟通事项一般是内控设计缺陷、执行失效、披露失实、信息系统有安全漏洞等，一般在记录工作底稿的同时进行沟通 3）重大发现要直接报告董事会，无须等报告定稿 4）审计总经理复核所有工作底稿，与内审人员达成意见共识；起草报告的同时可以参考外部审计师的意见和发现 5）报告发现的问题（不包括重大问题）先与部门总经理进行沟通，以消除分歧、协调合作关系 6）报告董事会和总裁通常是以结论汇总的形式 7）审计总经理应该在报告提交后，发给各部门总经理相关问题的详细结果 最终报告 根据计划 开始内审 各部门/子公司 内部控制 其他 关注事项 01 03 02 审计总经理 复核底稿 起草报告 财务 报表/数据 信息系统 安全性 发现内控缺陷 与部门/子公司 总经理沟通 记录审计发现 发现披露失实 与财务总经理 沟通 记录审计发现 发现安全漏洞 与信息部经理 沟通 记录审计发现 记录审计发现 重大过失或舞弊 与部门总经理 沟通报告内容 递交董事会 /总经理 汇总各部门 详细问题 02 02 04 05 06 07 BACK 四、内部审计的后续跟进 寻求解决办法 确定改进方案 审计总经理拟定 后续跟进计划 董事会/ 总裁 批准 经批准的 后续跟踪 计划 后续 跟踪测试 管理目标 审计发现的问题在一定时期内得到有效解决 关键控制点 1）内审与被审计单位确定问题解决的方案和时间表 2）内审跟踪测试以确认问题得到解决 注释 1）审计总经理和被审计部门总经理进行讨论，充分交换意见，寻求问题的解决方法。内审对部门提出的解决方案进行评估并发表建议 2）后续跟进计划的制定应该重点包括测试已发现问题的事后解决情况 3）后续跟踪计划应该得到总裁 4）后续跟踪测试除了重点了解已发现问题的解决情况外，如果发现新的问题，也应该反映在工作底稿和后续审计报告中提交管理层。 5）后续跟踪测试的具体实施过程请参照：（三 内审业务的一般流程控制） 01 03 02 就发现的 详细情况 与部门讨论 审计委员会 复核 04 BACK 五、特殊目的审计流程 根据任命内容 评估胜任能力 董事会/ 总裁 批准 经批准的 审计计划 项目 特殊性 管理目标 内部审计在董事会关注的其他重大事项中发挥作用 关键控制点 1）特殊目的审计，如涉及舞弊、违规等的审计内容应在保密的情况下进行 2）内审在接受超出自身胜任能力的审计业务委派时，应告知董事会，必要时可聘请外部专家协助 注释 1）审计总经理应正确评估自身胜任能力，比如在法规遵循审计、质量审计、舞弊审计等领域的专业能力 2）外部人士包括法律专家、工程质量监督部门等，但必须与公司签订保密协议。审计总经理同时应确保专家的工作符合内审实务标准及道德标准 3）一般涉及舞弊、违规等内容的审计均应在保密情况下进行 4）不涉及保密或违法等情况的审计，如质量审计、绩效审计、盈利审计等应与被审计单位充分沟通审计计划及审计发现 01 03 02 董事会任命 进行特殊 目的审计 制定审计 计划 04 寻求外部专业 人士支持 董事会批准 与被审计 单位沟通 开展审计/ 记录 审计发现 起草报告 报告董事会 需要保密 无保密要求 无保密要求 BACK 谢谢大家！THE END 第十六章  集团人力资源及行政管理 BACK 一、职位分工 BACK 二、出差流程控制 管理目标： 1） 规范公司出差管理，提高出差管理效率，降低出差管理中的潜在风险 2） 个人差旅费在公司管理费用控制限额之内并有利于工作的开展和进行 3） 控制公司差旅总额在合理金额之内 4） 差旅费的报效符合会计制度规定和公司管理制度的要求 关键控制点： 1） 公司制定详细的出差费用标准 2） 各部门总经理负责辖控部门出差费用的总控 3） 各部门定期编制差旅费使用情况表 4）管理层总结以往经验制定各部门年度出差费用总控金额 5）财务中心只有在审核授权人员签字后，方可办理付款手续 注释： 1）出差申请单应有详细的出差地点，工作任务和出差时间 2）财务管理中心总会计师负责审核出差费用是否在预算范围之内 3）大额备用金应采用支票形式或银行卡 4）各部门的差旅费使用报告交管理层进行审阅 领取备用金 车票及发票等 业务需求 部门总经理 审批 财务中心 复核 01 02 出差申请单 行政总经理 审批 副总裁 审批 审核报销 入账 差旅费 使用报告 0