税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法9-2.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei * 第9-2讲 应纳消费税能力训练 * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东1-201 班级：会审15—1、2电算15 时间：2016年11月1日 星期二 教学周数：第九周 教学节数：第二大节 教学内容：项目三：消费税的计算与申报 应纳消费税计算能力训练 * 教学要求： 能对消费税一般业务进行处理 计税依据、组成计税价格 能力 目标 理论知识点 典型 任务 计算生产销售应税消费品应纳消费税额；计算自产自用应税消费品应纳消费税额；计算委托加工应税消费品应纳消费税额 * 一、单选题 1、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费 税的是（ ）。 A．进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 2、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩 销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月 销售化妆品取得收入8.5万元，销售护发品取得收入 6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，上述收入均 不含增值税。该企业应纳的消费税为（ ）。 A.6.15万元 B.8.19万元 C.3.6万元 D.2.55万元 * 3、某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16 000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10 000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200 000元，当期发生可抵扣增值税进项税30 000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（ ）元。 A.5 940 B.6 200 C.6 450 D.7 300 4、以下不征收消费税的项目是（ ）。 A.高尔夫球 B.高尔夫球袋 C.高尔夫球杆握把 D.高尔夫车 5、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。 A.生产地 B.使用地 C.起运地或所在地 D.销售地 * 二、多选题 1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）。 A.卷烟的批发环节 B.不动产的转让环节 C.应税产品的连续生产应税消费品环节 D.卷烟的零售环节 * 3、以下属于消费税的征税范围的有（ ）。 A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.批发卷烟 D.零售化妆品 4、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。 A.卷烟的零售环节 B.白酒的批发环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的进口环节 5、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（ ）。 A.黄酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.烟丝 * 三、判断题 1、生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（ ） 2、鞭炮厂销售鞭炮应征消费税不征增值税。（ ） 3、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税。（ ） 4、用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税。（ ） 5、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。（ ） * 四、计算题 1、某摩托车厂将1辆自产摩托奖励性发给优秀职工，其成本5 000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其组成计税价格是多少？ 2、某酒厂将自产薯类白2吨发放给职工作福利，单价4 000元/吨，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税多少？ 3、某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2014年6月为某部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只