税务会计与纳税筹划（第3版）教学课件作者王忖项目一.ppt

项目一　 纳税工作流程认知 １. １　 税务登记 １. ２　 发票领购与开具管理 １. ３　 纳税申报 １. ４　 税款缴纳 返回 １. １　税务登记 税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的开业、变更、注销、外出经营报验、停业、复业以及生产经营情况进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一项法定制度。 税务登记的目的是要保证税收征缴的真实、准确、完整, 以便加强税收征管工作。 它是税收征管的首要环节和基础工作, 是征纳双方法律关系成立的证明, 也是纳税人依法必须履行的任务。税务登记实行属地管辖, 即纳税人应向生产经营所在地的主管税务机关申报办理。 县以上(含本级) 国家税务局(分局)、地方税务局(分局) 是税务登记的主管税务机关。 税务登记的基本步骤包括纳税人申请办理税务登记, 税务征管机关进行审核补充登记。 税务登记的基本类型包括开业登记、变更登记和注销登记等。 下一页 返回 １. １　税务登记 １. １. １　开业登记 开业登记是指纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后, 为确认其纳税人身份、纳入国家税务管理体系而到税务机关进行的登记。 ２０１６ 年６ 月３０ 日, 国务院办公厅印发?关于加快推进“五证合一、一照一码” 登记制度改革的通知?, 决定从２０１６ 年１０ 月１ 日起正式实施“五证合一、一照一码”。 上一页 下一页 返回 １. １　税务登记 企业“五证合一” 登记制度, 是将由市场监管、质监、国税、地税、人力社保、统计部门分别办理、各自发证(照), 改为由申请人一表申请, 市场监管部门(或行政服务综合窗口) 统一收件, 与质监、国税、地税、人社、统计部门协同, 核发加载统一社会信用代码(１８ 位) 的企业营业执照(正副本), 从而实现“五证合一、一照一码”, 不再发放税务登记证件。 办证时间由原来的３０ 天缩短至１ ~２ 个工作日。 办理流程包括提交资料、部门审核、发证、补充采集四个阶段。 １. 提交资料 上一页 下一页 返回 １. １　税务登记 工商(市场监管) 登记窗口收到申请人申请资料后, 经审核, 申请资料齐全并符合法定形式的, 应向申请人出具? “五证合一” 受理通知书?, 并及时将相关申请信息录入企业注册登记系统, 进入联合审批流程; 申请资料不齐全的, 工商(市场监管) 登记窗口应当场一次性告知申请人需要补正的全部内容, 并出具?补办通知书?。 同时, 工商(市场监管) 登记窗口对受理的相关资料进行拍照或扫描, 并及时传至平台。 申请资料包括: 法定代表人身份证原件, 全体股东身份证复印件; 公司章程; 名称核准通知书; 公司住所的租赁合同及相关产权证明等。 上一页 下一页 返回 １. １　税务登记 ２. 部门审核 工商(市场监管) 登记窗口在承诺时间内完成营业执照审批手续后, 将申请资料和营业执照信息传至平台。 质监窗口收到平台推送申请资料和营业执照信息后, 办理组织机构代码登记手续, 并将组织机构代码发送至平台。 国税、地税、统计和人力社保等部门窗口收到平台推送的申请资料、营业执照和组织机构代码信息后, 分别办理相关手续, 并分别发送至平台。 上一页 下一页 返回 １. １　税务登记 工商(市场监管) 登记窗口收到各相关部门核准(或确认) 登记信息后, 在“五证合一” 系统平台上打印出载有统一社会信用代码的营业执照。 ３. 发证 申请人凭? “五证合一” 受理通知书? 或有效证件到工商(市场监管) 登记窗口领取“五证合一” 营业执照。 申请资料原件由工商(市场监管) 部门保存, 在申请人需要向有关部门提交资料原件时, 可向工商(市场监管) 部门查询、复印。 ４. 补充采集 上一页 下一页 返回 １. １　税务登记 企业领取“一照一码” 后, 应及时到主管地税机关咨询、办理领取发票、申报纳税、相关资格认定等事宜。 企业第一次到主管地税机关办理涉税事宜时, 办税服务厅人员提取企业登记信息导入综合征管系统。 对于工商登记已采集信息, 地税机关不再重复采集, 其他必要基础信息, 由办税服务厅补充采集。 需要采集补录的涉税基础信息包括银行账号、财务负责人信息、核算方式、从业人数、会计制度、代扣代缴与代收代缴税款业务情况等。 企业需要按照原有规定提供相关纸质资料。补录完成后, 窗口人员打印税务登记表免填单, 由企业确认签字后收回, 纸质资料不再留存, 直接返给企业。 上一页 下一页 返回 １. １　税务登记 完整的设立登记信息由地税机关通过国地税信息共享平台传递给国税机关使用, 企业不用再向国税机关补充提供相关登记信息。新设登记流程见图１ －１。 领取“一照一码” 营业执照时, 等同于办理了税务登记证, 应在领取营业执照之日起１５ 日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案, 在开立存款