税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法9-3.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei 第9-3讲 结合企业实际税收情况进行 增值税、消费税综合训练 * * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东校区 1-201 班级：会审15-1、2电算15 时间：2016年11月3日 星期四 教学周数：第九周 教学节数：第三大节 教学内容： 结合企业实际税收情况进行 增值税、消费税综合训练 * 教学要求： 结合企业实际税收情况进行增值税、消费税综合训练 增值税、消费税相关知识 能力 目标 理论知识点 典型 任务 计算一般纳税人应纳增值税额；计算应纳消费税额； * 1、某工业企业（增值税一般纳税人）2014年3月份期初留抵进项税额0.5万元，本月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费（取得发票）3万元。 （2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 * （4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 （5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 要求：计算该企业当期应纳增值税税额。（运费增值税抵扣率为7%，农产品增值税抵扣率为13%） * 2、2014年10月某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，无同类产品销售价格，其生产成本为15 000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为30%。 计算应纳消费税税额。 * 3、A电子设备生产企业(本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2014年2月有关经营业务如下： A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.??6万元。 B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.??9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.??3万元。 A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，运输公司的运输费3万元，取得增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求：（1）计算A企业2月应缴纳的增值税额 （2） 计算B公司2月应缴纳的增值税额（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣） * * 4、某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.??6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.??3万元、增值税0.??051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。 计算该企业3月应纳增值税（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。 * 本次课结束！ * wuxiaowei wuxiaowei wuxiaowei wuxiaowei *