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课时分层作业(十六) 征税和纳税
(建议用时:45分钟)
[合格基础练]
1.现在,越来越多的人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( )
A.可以增加国家财政收入
B.具有用之于民的本质属性
C.具有强制性的基本特征
D.可以保证调控政策的实施
C [有国就有税,国家凭借政治权力强制征税。题干中网上交易行为需要缴税,体现了税收的强制性。]
2.步入“二孩”时代,“二孩”家庭的负担加重,为此个人所得税的改革将考虑抵扣“二孩”家庭教育的支出。可见( )
①税收的固定性并非是一成不变的 ②个人所得税实行超额累进税率 ③税收是国家财政收入的重要来源
④个人所得税有利于实现社会公平
A.①③ B.②④
C.①④ D.②③
C [根据“二孩”家庭负担加重的实际情况对个税作出适时调整,考虑通过个人所得税改革来抵扣“二孩”家庭教育的支出。这说明税收的固定性并非是一成不变的,个人所得税的调整有利于实现社会公平。①④符合题意;②指的是个税的征收办法,与题意无关;③强调税收对于财政收入的重要性,与题意不符。]
3.2018年正式实施的《环境保护税法》,将现行排污费改为环境保护税。排污费改环境保护税,有利于( )
A.企业降低生产经营成本
B.用行政手段强化环境监管
C.规范环保部门的征税行为
D.增加执法的规范性、刚性
D [排污费改环境保护税,有利于增加执法的规范性、刚性,故D入选。A、C表述与题意无关。B错误,是用法律手段强化环境监管。]
4.2018年政府工作报告提出全年要为企业和个人减税8 000多亿元,更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中,有利于实现减税目标的是( )
①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费,降低制度性交易成本
A.①② B.①③
C.③④ D.②④
B [②错误,该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低,不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标,①③入选。]
5.我国加强对“交通扶贫”的投资支持力度,预计将有8 000多亿元购车税用于“十三五”时期的“交通扶贫”,而到2020年,国家高速公路网将通达集中连片特困地区。国家之所以这样做,是因为( )
①在我国,税收取之于民、用之于民 ②没有“扶贫”,特困地区就难以发展 ③发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求 ④发展交通事业是特困地区脱贫的根本途径
A.①② B.③④
C.①③ D.②④
C [将购车税用于“交通扶贫”体现了我国税收的性质,①正确;②表述不科学;发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求,③正确;特困地区脱贫的根本途径在于发展经济,④错误。]
6.之前我国个人所得税工资薪金所得应缴个税的免征额(起征点)是3 500元,2018年8月,全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点提高到5 000元,并扩大低档税率适用范围(见下图)。若王某2018年10月份扣除五险一金后的工资收入是9 000元,改革后王某少纳税( )
级次
全月应纳税所得额(X)
改革前
改革后
税率
(%)
1级
X≤1 500
X≤3 000
3
2级
1 500<X≤4 500
3 000<X≤12 000
10
3级
4 500<X≤9 500
12 000<X≤25 000
20
A.700元 B.355元
C.345元 D.255元
B [按个人所得税工资薪金所得应缴个税的免征额(起征点)是3 500元,可知我国只对王某收入超过3 500元部分征收个税。我国对个税实行超额累进税率,因此,王某应缴纳的个税税款为1 500×3%+3 000×10%+1 000×20%≈545元,起征点提高到5 000元后,王某应缴纳的个税税款为3 000×3%+1 000×10%=190元,故少交355元,故B正确。]
读下面漫画。据此回答7~8题。
漏
7.漫画《漏》中企业的行为是一种( )
A.偷税行为 B.欠税行为
C.骗税行为 D.抗税行为
A [漫画反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红,这种行为属于偷税行为。]
8.针对漫画中反映的现象,正确的认识和做法是( )
①企业纳税款中分红的比例过大,损害了国家的利益 ②企业和个人一样,都应该依法自觉诚信纳税 ③公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利 ④国家应加强税收征管,严惩各种违反税法的行为
A.①③ B.②④
C.②③ D.③④
B [②从纳税人角度、④从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措,符合题意。偷漏
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