模块2-2物业会计核算.ppt

教学目标 知识目标： 1、掌握会计核算的程序、方法，会计账户的概念、结构； 2 、理解会计等式的内容，会计科目的分类 ； 3、理解会计凭证、会计账簿的登记方法。 能力目标： 1、能运用核算原理登记账户 ； 2、会填制会计凭证，登记会计账簿； 3、能处理日常的会计工作 。 素质目标： 1、培养细致、严谨的工作作风； 2、树立诚信意识和谨慎原则。 一、基本程序 1、会计确认 会计要素确认 时间确认 2、会计计量 实物数量、货币金额 3、会计记录 序时记录 分类记录 4、会计报告 二、会计核算的方法 三、会计等式的内容 （一）资产负债表等式 例：甲 开设一家公司，作为投资人，投入资金5万元，向银行借入10万元。 判断：资产总额？权益总额？ 15万元——资产 10万元——负债 5万元——所有者权益 权益 （一）资产负债表等式 资产与权益之间存在着相互依存的关系，资产不能离开权益而存在，没有无资产的权益，也没有无权益的资产。从数量上看，有一定数额的资产，也必定有一定数额的权益，资产总额与权益总额之间存在着必然相等的关系。通常用公式表示为：资产 ＝ 权益 （一）资产负债表等式 （二）利润表等式 收入 － 费用 ＝ 利润 反映了企业某一时期收入、费用、利润的恒等关系。它从动态上体现了这一时期企业的经营成果，因此又被称为动态会计等式。 该等式是编制利润表的理论依据，又称为利润表等式。 （三）基本会计等式 期初：资产 ＝负债 ＋ 所有者权益 （1） 期中：资产 ＝ 负债 ＋ 所有者权益 （2） ＋ （收入 － 费用） 期末：资产 ＝ 负债 ＋ 所有者权益 （3） 等式（2）表明了企业财务状况和经营成果之间的关系。 练习 请说出下列各题中的资产、负债、所有者权益 数额？ 1、红星公司成立时，拥有资产100万元，其中：投资人投入70万元，从银行借入30万元。 2、 1月3日，购入机器一台，价值15万元，款项尚未支付。 3、 1月10日，红星公司用银行存款5万元，偿还到期的银行短期借款。 4、1月18日，以银行存款2万元购买材料。 5、用盈余公积金8万元转增注册资本。 四、会计科目 （二）分类 按反映经济内容的详细程度，分为 （二）分类 五、会计账户 （二）会计账户的结构 复式记账法 （一）含义 指对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。 （二）类型 1、借贷记账法 2、增减记账法 3、收付记账法 七、 会计凭证和会计账簿 (一) 会计凭证 1 、概念 2 、会计凭证的种类 A 、原始凭证 原始凭证，是指在经济业务发生或完成时取得 或填制的，用以记载经济业务的发生和完成情 况，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。 B、记账凭证 记账凭证，是指会计人员根据审核无误的原始 凭证 或原始凭证汇总表填制的，用来确定会计 分录，并据以登记账簿的会计凭证。 （1）专用记账凭证 ①收款凭证 （1）专用记账凭证 ②付款凭证 （1）专用记账凭证 ③转账凭证 （2）通用记账凭证 （三）会计凭证的填制 增值税专用发票 (二) 会计账簿 1 、概念 会计账簿，是指由具有专门格式、相互联系的账页组成，按照会计科目开设账户、账页，以会计凭证为依据，连续、分类、系统、全面地记录和反映各项经济业务的簿籍。 2 、会计账簿的分类 （二）会计账簿的分类 平行登记的结果： 百 十 百 十 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 万 万 合 计 √ 贷方金额 √ 借方金额 明细科目 总账科目 摘 要 会计主管 记账 审核 出纳 制单 记 账 凭 证 年 月 日 第 号 原始凭证的基本要素 原始凭证的填制 原始凭证的审核 1、原始凭证的基本要素 1、凭证名称 3、填制单位或部门的名称 2、填制凭证的日期、编号 4、接受凭证的单位的名称 5、经济业务的内容