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REANDA 中远集团财产清查工作具体方案 AA集团 清产核资工作培训资料 2003 编制单位：XX会计师事务所有限责任公司 编制日期：2003年9月20日 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 1 页 共 59 页 REANDA 中远集团财产清查工作具体方案 资料目录 资 料 页 次 一、清产核资具体方案（共 56 页） 3-59 二、报告参考格式（共 16 页） 60-75 1、 清产核资审计报告（共 12 页） （含报告封面、目录、正文、损失说明） 2、内部控制审核报告（共 4 页） （含标准无保留及保留意见报告版本） 三、企业清产核资报表（共 21 页） 76-96 四、清产核资报表编制说明（共 26 页） 97-122 五、清产核资内控问卷（共 24 页） 123-146 1、采购与付款循环调查问卷（4页） 2、仓储与存货循环调查问卷（3页） 3、工薪与人事循环调查问卷（2页） 4、控制环境调查问卷（3页） 5、会计系统调查问卷（2页） 6、生产循环调查问卷（3页） 7、投资与筹资循环调查问卷（3页） 8、销售与收款循环调查问卷（4页） 六、损失申报说明 147 七、清产核资文件（共24页） 148-172 1、 关于做好《企业会计制度》工作的通知（国资评价[2003]45号） 2、 关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（国资评价[2003]58号） 3、 关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知（财企[2003]233 号） 4、 国有企业清产核资办法 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 2 页 共 59 页 REANDA 中远集团财产清查工作具体方案 八、中远集团关于航运企业执行企业会计制度相关会计政策的规定 173-177 方案目录 项 目 页 次 第一章：总则 4 第二章：清产核资的范围 4-5 第三章：清产核资的目的 5 第四章：清产核资的方法 5-6 第五章：清产核资的基准日 6 第六章：清产核资法规依据 6-7 第七章：清产核资的资料范围 7-8 第八章：资产损失认定的依据 8-11 第九章：资产损失认定的原则 11-12 第十章：财产清查的步骤 12 第十一章：企业财产清查的程序 12-14 第十二章：审计工作程序 14-16 第十三章：清产核资的内容及要求 16-52 第十四章：内部控制的审核内容及要求 52-54 第十五章：清产核资表格及报告 54-56 第十六章：项目组织工作 56-57 第十七章：项目的时间安排 57-58 第十八节：中介机构的协调与配合 58 第十九章：附则 59 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 3 页 共 59 页 REANDA 中远集团财产清查工作具体方案 中国远洋运输集团 清产核资工作具体方案 第一章 总 则 第一条 中远集团为了执行《企业会计制度》，按照国务院国有资产管理委 员会颁布的《企业清产核资办法》应进行清产核资，经申请立项已获批准。 第二条 为保证中远集团清产核资工作的顺利进行，指导和规范清产核资 工作的具体操作程序，提高中远集团清产核资工作的效率，特制定中远集团清产 核资工作具体方案（以下简称“具体方案”），供此次清产核资参与单位使用。 第三条 本具体方案按照国务院国有资产管理委员会颁布的《关于印发中 央企业清产核资工作方案的通知》、《国有企业清产核资办法》及相关配套规定和 财政部颁布的《国有企业申请执行企业会计制度的程序及报送材料的规定》， 结合中远集团的实际状况编写而成。 第二章 清产核资的范围 第四条 清产核资范围：根据国务院国有资产管理委员会的要求此次清产 核资包括集团所属国内、外全部子企业、事业单位、分支机构，含已执行、尚未 执行企业会计制度的中外合资、股份制企业等。 第五条 此次参与清产核资的企业范围比集团合并报表编制范围要广， 即：只要同时满足下列条件的子企业均包括在清产核资范围内： 1）独立法人；2）独立核算；3）能编制完整的报表，只要未撤消，未清 算，不论是否资不抵债、空壳公司均在此次清产核资范围。 3、新筹建企业可不进行清产核资，但应纳入清产核资报表范围。 4、上年已进行清产核资的企业，以帐面数过入清产核资报表范围。 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 4 页 共 59 页 REANDA 中远集团财产清查工作具体方案 5、事业单位首先将报表转为企业表再进行清产核资。 6、境外企业及对境内投资的企业，主要清损失，是原制度损失，不涉及 转变会计制度问题，按当地的会计制度执行，一般不涉及预计损失。 7、基建单位也应纳入此次清产核资