D1 财务专项检查自查方案(适用于当地证监局要求报送核查方案的参考模板).docVIP

PAGE 1 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 关于ABC股份有限公司 首发财务报告专项检查自查工作方案 根据中国证券监督管理委员会《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函[2012]551号）、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告［2012］14号）、《会计监管风险提示第4号—首次公开发行股票公司审计》等有关法律法规和规范性文件的要求，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称大华）作为ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）首次公开发行股票的会计师事务所，结合ABC公司的具体情况和特点，制定了对ABC公司首发财务专项检查的自查工作方案，具体方案如下： 一、自查的基本要求 切实贯彻证监会公告［2012］14号等文件规定，勤勉尽责，对ABC公司2010年、2011年和2012年财务会计信息开展全面自查工作，并在2013年3月31日前及时向中国证监会提交自查报告，逐项具体说明发行监管函［2012］551中列示的各项财务问题、执业中需关注问题的落实情况、核查过程和核查结论。 二、自查工作内容及核查程序 简述ABC公司基本情况、业务和财务核算特点。 大华结合ABC公司业务和财务核算特点，本次对ABC公司首发财务专项自查的具体工作内容包括如下方面： 根据“在审企业核查要点”、“证监会反馈意见”、“ABC公司行业特点、具体业务情形”、“、错报风险”等实际情况，确定核查程序。 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （一）IPO审计项目质量控制核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （二）财务报告相关的内部控制制度核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （三）财务信息披露和非财务信息披露的相互印证核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （四）财务异常信息，以及申报期内的盈利增长分析核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （五）关联方认定及其交易核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （六）收入真实性、合理性核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （七）成本、费用真实性、合理性核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （八）主要客户及供应商核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （九）资产盘点和资产权属核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （十）货币资金收付交易核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 （十一）其他事项核查 序号 核查内容 核查程序 1 2 3 4 5 6 三、自查工作人员分工、具体要求、总体时间安排 （一）人员分工 序号 核查内容 责任人 （二）具体要求 1、要求核查人员亲自前往客户银行打印银行对帐单（必要时包括实际控制人和关联方银行对帐单）并进行认真核查；亲自参与客户与供应商访谈、询证函收发工作和工商档案调取工作，并保留参与纪录凭证。 2、要求出具自查报告时逐项说明对各项财务问题，执业中需要关注问题的落实情况，包括核查人员、核查时间、核查方式、获取的证据、核查结论等。 3、工作底稿应按照中国证监会相关规定和大华技术标准部具体要求做到内容完整、格式规范、标识统一、记录清晰。 （三）总体时间安排 序号 工作事项 截至时间节点 1 ABC公司和项目组配合提供本次财务专项检查所需的基础财务数据和相关资料 2 到ABC公司现场核查 3 完成对客户、供应商的实地走访、工商档案调取 4 完成ABC公司自查报告初稿，并提交质控部门复核 5 根据质控部意见补充调查并修改自查报告（如须要） 6 ABC公司2012年度财务资料更新后申报材料和自查报告上报中国证监会 以上为大华对ABC公司首发财务专项检查的自查工作方案的主要内容。大华将督促相关核查人员落实财务自查工作方案。 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 年 月 日