审计学学位考复习提纲总论.ppt

4 民间(独立)审计的发展 ① 民间审计职业团体的出现： 1581年成立的 “威尼斯会计协会” ——第一个会计职业团体 1853年成立的 “爱丁堡会计师协会” ——第一个执业会计师团体 ② 民间审计的发展阶段： 防弊阶段 资产负债表审计阶段 财务报表审计阶段 ③当前社会审计的法定业务审计(鉴证业务) 财务报表审计 内部控制审计 测试题： 1．审计产生与发展的客观动因是( C )。 A 加强经济监督 B 打击经济犯罪 C 受托经济责任关系 D 巩固统治阶级地位 2．注册会计师最主要的职能是( B )。 A 监督 B 鉴证 C 评价 D 服务 3．( C )审计司的建立是我国审计正式命名。 A 秦朝 B 汉朝 C 宋朝 D 唐朝 4．独立审计人员执行业务时，必须呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立称之为( B )。 A 经济上的独立 B 形式上的独立 C 思想上的独立 D 实质上的独立 5．世界上第一个会计师执业团体诞生在( A )。 A 爱丁堡 B 威尼斯 C 纽约 D 北京 6. 财务报表认定的五项内容包括（ ABCDE ）。 　　　A 存在与发生 B 表达与披露 C 完整性 　　　D 权利与义务 E 估价与分摊 3、我国的注册会计师执业准则 (1) 制订者：中国注册会计师协会 颁布者：财政部 (2)制订历程： 起步阶段(1980-1993) 制订准则阶段(1994-2004) 国际趋同阶段(2006至今) 测试题： 1．我国独立审计准则由注协制订，财政部颁布。（ √ ） 2．美国独立审计准则三段式是指(BCD )。 A 基本准则 B 一般准则 C 外勤准则 D 报告准则 E 道德准则 3、美国独立审计准则有什么特点?它对世界其他国家制订审计准则有何影响?它的基本要素有哪些? 管理层认定与相应的审计目标例表 不同审计主体的审计目标是有差异的 ① 差异 ： 国家审计——财务活动的合规性、合法性、效率性、效果性、经济性 (利马宣言__1977年最高审计机关国际组织在秘鲁利马召开的第九届代表大会通过 ) 而发达国家为：效率、效果、经济、公平和环保性(五E) 独立审计准则规定的总目标是会计报表的合法性、公允性及会计处理的一贯性。 国际内部审计师协会规定评价内部控制的适当性有效性等为审计目标。 ② 形成差异的原因 (3)、审计依据与审计准则，审计证据关系。 审计准则是规范审计人员的指南，解决如何审计的问题。 审计证据是审计人员遵循审计准则获取的证明被审计单位经济事项的凭证，反映被审计单位的客观事实。 审计依据是审计人员遵循审计准则的相关规定，对获取的证据进行评价判断的客观标准。 三者既有联系又有明显区别 (3)审计工作底稿的种类 按内容分： 综合类审计工作底搞 业务类审计工作底稿 备查类审计工作底稿 按生成方式分： 收集的工作底稿 自编的工作底稿 报表审计工作底稿的形式：试算平衡表、主表、附表 测试题： 1．国家审计的审计目标俗称为“五E”，其内容包括（ ABCD ）。 　A 效率 B 效果 C 公平 D 环保 E 合法 2．审计证据按其表现形态分类，包括（ A B C D ）。 　　A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.书面证据 E、内部证据 3．审计依据的特点包括（ACDE ）。 　　　A 层次性 B 一致性 C 时效性 D 相关性 E 地域性 4. 审计取证时，不应将审计成本的高低或获取的难易程度作为减少必要审计程序的理由。 ( √ ) 5．审计计划包括（ A B ）。 　A.总体审计计划 B.具体审计计划 C.详细审计计划 　D.项目审计计划 E.简要审计计划 6. 具体审计计划应包括 ( ABCDE ) 　　A审计目标 B审计步骤 C执行人及执行时间 　　D 工作底稿索引号 E 客户名称 7．审计工作底稿是解除审计责任，考核审计质量的依据。（ √ ） 8.审计工作底稿有哪些作用? 1．审计风险的定义、特征和成因 (1)定义：审计人员发表不恰当审计意见的可能性。 (2)审计风险的两种表现形式 误拒：被