2014年XX内部控制培训.ppt

CONFIDENTIAL CONFIDENTIAL 大时代，机遇与挑战下的刀尖舞蹈 风险控制部2014年 9 月5日 企业内部控制和全面风险管理培训系列 机遇？挑战？迷局？——我们的大时代 狄更斯在《双城记》开篇直抒胸臆： 不断在经济隆冬和复苏之春徘徊的全球经济，越来越多的职业经理人们发现仅靠规避风险是无法保证企业树长青，因为风险中也隐含机遇；而越来越多的股东发现过度的承担风险无益于长远的投资回报，承担风险也可能一着不慎满盘皆输。 风险？收益？机遇？挑战？全球无数的股东、职业经理人们都在面对同一个迷局。 Healthcare 行业的机遇 生物技术已成为最活跃的生产力要素，高技术发展最快的领域之一，将成为21世纪经济发展新的增长点，已经进入大规模产业化阶段。 1. 《Science》近10年评选的年度10项科技进展中，生命科学和生物技术领域占50%以上。 2. 国际经济学界公认的“无限广阔的兆亿产业”。 3.近10年全球生物产业销售额每5年翻一番，增长率达25%-30%，是世界经济增长率的10倍。 4.专家预测到2015年，仅世界生物技术药物和疫苗市场规模将增加到2500亿美元，占全球药品市场的比重将超过25％。 【国际现状】 Healthcare 行业的机遇 【国内现状】 2013年1月6日，国务院印发《生物产业发展规划》 ，根据规划，到2015年我国生物产业将形成特色鲜明的产业发展能力生物医药预计在2010-2020年将迎来发展的黄金十年期。 我国生物产业产值年均增速将保持在20%以上 “十二五”末 我国生物产业产值将达到4万亿元，其中医药产业总产值将高达3.6万亿元 2020年 生物产业发展成为国民经济的支柱产业 生物产业增加值占国内生产总值的比重要比2010年翻一翻 2013-2015年 2015年 Healthcare 行业-亚太地区Top3风险 KPMG 2013年行业调查数据《区域最高风险 Top risks by geography?》 亚太地区的生命健康产 业的前三风险有： 1、专利期满（43%）； 2、政府控制支出的压力 （40%）； 3、仿制药品的攀升（29%） 中国企业面临的多重风险 （1）复杂多变的国际经济环境； （2）竞争激烈的行业状况； （3）行业制度管理不匹配和尚未健全的法律法治体系。 政府行业管理缺乏具体可操作性的指标，造成企业为达到指标而不顾整体利益，企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。 成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而真正花在企业经营上的时间越来越少。 企业管理层考虑权力划分多于考虑企业的整体发展。 尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，经常会议结束问题照旧。 高管忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。 企业面临的多重风险往往“1+12”，雪崩式发展，造成无法挽回的后果。 我们是否做好准备从风险中抓住机遇？ 根据毕马威（国际）2013年《Expectations of Risk Management Outpacing Capabilities –It’s Time For Action!》*风险管理能力低于期望，是行动的时候了！ 毕马威国际于2012年12月委托经济学人智库进行了一项大型调查，访问了1,092 位C级高管人员： 在机遇并挑战，或者说风险管理需求，疯狂增长的同时，多数企业并没有成长出足够的风险管理能力去应对，今天越发纷繁复杂的企业经营环境对职业经理人提出了甚至更高的驾驭风险和抓住机遇的能力要求。 如何做好准备，把握机遇，迎接挑战？（一） 当世纪钟声敲响的时候，也是整个世界为虚假财务报告和愈演愈烈的白领犯罪瞠目结舌的时候，自2001年起始，对全球经济影响甚巨的庞然大物——美国上演着Enron、WorldCom等等蜚声全球的企业因为虚假的财务报告和可怕的欺诈事件轰然倒塌，陆续宣告破产，股市跌到低谷。 2002年，美国政府高效率地于7月25日通过了《SOX法案》并宣布正式实施。此后，持续十年，加拿大、法国、意大利、日本 、中国各国都陆续出台了各自国家的SOX法案。 世界经济进入了内部控制和全面风险管理的时代 如何做好准备，把握机遇，迎接挑战？（二） 合同管理 业务外包 担保业务 工程项目 销售业务 资产管理 采购业务 资金活动 内部信息 传递 财务报告 信息系统 全面预算 企业文化 人力资源 发展战略 组织架构 2008年6月28日，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。 自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 ? 《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已