企业法律风险防范完整版可打印课件.ppt

eBiz Service Solutions （二）企业借贷与担保 《合同法》第52条及《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第14条规定合同因胁迫等原因无效以及企业转贷的情形，系企业间借贷不合法 企业与个人借贷 企业间借贷 企业向银行借贷 2015年《最高人民法 院关于审理民间借贷案 件适用法律若干问题的 规定》的颁布，企业间 的借贷行为正式“解禁” eBiz Service Solutions 企业担保的内部程序 质 押 保证 抵 押 ①依照公司章程，由董事会或股东会、股东大会决议 ②有限额规定不得超限 ③为股东或实际控制人提供担保，必须过股东（大）会 ①动产质权 ②权利质权 ①抵押物的范围 ②抵押物的登记 ③抵押权的实现 ①一般保证 ②连带保证 （二）企业借贷与担保 挑选合适 投资伙伴 选择合法 出资方式 并购考虑 对方债务 （三）企业投融资的法律风险 企业投资中的法律风险 （三）企业投融资的法律风险 企业融资主要采取银行融资与民间借贷两种方式，融资面临非法集资罪、骗取贷款罪等刑事风险 企业对于银行融资，应当本着诚实信用，勿使用虚假的证明，或虚构事实骗贷款，避免触犯刑事法律 对于民间借贷，遵循“重质量不重数量”将融资对象控制在有限的范围内，切忌面向社会公众大规模进行融资活动，极可能构成非法集资罪 企业融资的法律风险 eBiz Service Solutions 合同约定不明 合同的撤销 抗辩权—合理的拒绝履行 履行的特殊情况 合同的解除 债权人的特殊权利 履约法律风险 （四）履约的法律风险 Perspective 何为违约责任 何时承担违约责任 如何承担违约责任 违约的特殊情形 ①不履行或履行不符合约定 ②继续履行、采取补救 ③赔偿损失的责任 ①拒绝履行 ②瑕疵履行 ①继续履行 ②补救措施 ③损害赔偿 ①第三人行为造成违约 ②双方违约 ③免责条款 违约救济 （五）违约救济 eBiz Service Solutions 企业虚假注册的风险与治理 会计账簿管理的法律风险 成本费用相关风险与防范 收入业务相关风险与防范 违规开具发票的法律风险 违规使用现金的风险 企业财务风控 六、企业财税法律风险防范——财务Perspective 虚假信息 多头注册 虚假注册 主要表现 虚假资质 虚假注资 （一）企业虚假注册的风险与治理 eBiz Service Solutions 内部风险： ①导致企业财务混乱 ②多个公司人格混同 ③影响企业信用评价 外部风险： ①民事责任 ②行政责任 ③刑事责任 企业虚假注册的风险 （一）企业虚假注册的风险与治理 （一）企业虚假注册的风险与治理 豫则立 企业自治 良心企业 最初经营企业，要先有业务再注册公司，有一定 资本积累，再增资扩股；对新项目的投资，须经 前中后仔细调研，事先做好准备，做好风险量化 的控制；项目运营中，发现问题及时采取措施 在设立企业过程中，就应端正态度；企业的长远 发展，需要充足的资金，更离不开诚信 投资者应端正经营企业态度，正视自身经营状况， 做一个有社会责任感、有良心的企业 企业虚假注册的治理 eBiz Service Solutions （二）成本费用相关风险与防范 虚列成本 虚列费用 虚增成本 虚减成本 假合同 假发票 假工资 企业关于成本费用的不法行为 通过虚列直接材料费用虚增成本 滥用会计政策虚增成本 通过虚增工资虚增成本 通过虚增制造费用虚增成本 多结转生产成本 费用挂账 利息资本化 用资产评估消除上市公司亏损 eBiz Service Solutions eOffice Solution Planning 外部风险 内部风险 虚假成本费用 导致企业内乱 刑事责任 成本居高不下 导致企业倒闭 行政责任 （二）成本费用相关风险与防范 （二）成本费用相关风险与防范 虚假成本费用的治理 1.企业要控制好成本 ①构建决策层、管理层、业务层“三层成本控制体系” ②控制个体行为成本：鼓励引导措施；企业文化 2.企业要通过合法方式合理避税 ①依据税法规定必须缴纳的税金不能逃避 ②聘请律师和会计师，采取合法手段进行纳税统筹，在法律允许的范围内将税收成本降至最低 eBiz Service Solutions 虚减收入 虚增收入 货款流失 债权无权 ①通过将收入“挂账”虚减收入 ②通过“账外账”虚减收入 ③通过“以物易物”虚减收入 ①虚计收入 ②关联收入 ③