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一份财务报表放在你面前, 你应该如何去看, 看不懂怎么办 ?做好财
务报表分析对于企业经营者来说是十分重要的,那么我们应该分析
报表中的哪些地方来看出经营状况呢 ?
财务有三大报表: 资产负债 表、利润表和现金流量表。
1、资产负债表: 其中的主要内容看存货反映你的库存产品的多
少; 看应收帐款反映你的债权有多少 ; 看货币资金反映现有的资金余
额; 看应付帐款反映你的债务有多少 .
2、利润表其中主要内容看主营业务 收入 反映一定时期销售情况
的好坏 ; 看主营业务成本反映一定时期的成本高低情况 ; 看管理 费用
反映在管理方面存在的问题 .
3、现金流量表:它主要记录了企业在销售商品、提供劳务、购
买商品、接受劳务、支付税收等活动的现金流动情况,也就是反映
了主营业务的现金收支状况。
评价企业财务状况的指标主要有:
(1) 销售利润率:反映企业销售收入的获利水平。计算公式:销
售利润率 =利润总额 / 产品销售净收入× 100%产品销售净收入:指扣
除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额。
(2) 总资产报酬率: 用于衡量企业运用全部资产获利的能力。 计
算公式为:总资产报酬率 =( 利润总额 +利息支出 )/ 平均资产总额×
100%
(3) 资本收益率: 是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力。
计算公式:资本收益率 =净利润 / 实收资本× 100%
(4) 资本保值增值率: 主要反映投资者投入企业的资本完整性和
保全性。计算公式:资本保值增值率 =期末所有者权益总额 / 期初所
有者权益总额× 100%资本保值增值率 =100%,为资本保值 ; 资本保值
增值率大于 100%,为资本增值。
(5) 资产负债率:用于衡量企业负债水平高低情况。计算公式:
资产负债率 =负债总额 / 资产总额× 100%
(6) 流动比率:衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力,
又称短期偿债能力比率。计算公式:流动比率 =流动资产 / 流动负债
× 100%速动比率:是指速动资产与流动负债的比率,它是衡量企业
在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。速动比率是
对流动比率的补充。 计算公式: 速动比率 =速动资产 / 流动负债× 100%
(7) 应收帐款周转率: 也称收帐比率, 用于衡量企业应收帐款周
转快慢。计算公式:应收帐款周转率 =赊销净额 / 平均应收帐款余额
× 100%赊销净额 =销售收入 - 现销收入 - 销售退回、折让、折扣。由于
企业赊销资料作为商业机密不对外公布,所以,应收帐款周转率一
般用赊销和现销总额,即销售净收入。平均应收帐款余额 =( 期初应
收帐款余额 +期末应收帐款余额 ) ÷ 2
(8) 存货周转率: 用于衡量企业在一定时期内存货资产的周转次
数,反映企业购、产、销平衡的效率的一种尺度。计算公式:存货
周转率 =产品销售成本 / 平均存货成本× 100%平均存货成本 =( 起初存
货成本 +期末存货成本 ) ÷ 2
(9) 社会贡献率: 是衡量企业运用全部资产为国家或社会创造或
支付价值的能力。社会贡献率 =企业社会贡献总额 / 平均资产总额×
100%
(10) 社会积累率:衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家
财政。计算公式:社会积累率 =上交国家财政总额 / 企业社会贡献总
额× 100%
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