财务管理办法制度.docVIP

PAGE PAGE PAGE PAGE 1 cccccc有限责任公司 财务报告管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强cccccc有限责任公司（以下简称“cc公司”）财务报告的管理，规范财务报告编制行为，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《中央企业财务决算报告管理办法》及企业会计准则等法律法规制定本办法。 第二条 本办法所指财务报告，是公司及所属各单位按照企业会计准则和国际财务报告准则编制的如实反映企业期末资产及财务状况和一定会计期间经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。 按企业会计准则编制的财务报告应包括会计报表、内部管理报表、会计报表附注、财务情况说明书以及企业管理层要求上报的其他生产经营及管理资料等。 第三条 财务部负责对所属各单位财务报告的编制工作的监督，并对所属各单位财务报告的真实性、完整性进行核查。 第四条 本办法适用于公司及所属各单位。 第二章 财务报告编制管理体系及职责范围 第一节 管理体系 第五条 财务部负责合并范围内财务报告管理工作，各单位财务部门具体负责本单位范围内财务报告管理工作。 第六条 按照管理架构（《cccccc管理架构》参见附件）组织编制、管理财务报告。 第七条 财务报告编制主体为财务部及所属各单位财务部门，在财务报告编制过程中，应从最末级的核算单位开始，依次逐级合并上报。 第八条 财务部及各单位财务部门应以经审核批准的《财务报告编制方案》为依据，组织本单位的财务报告编制。 第二节 职责范围 第九条 主管会计工作领导在财务报告编制中的主要职责包括： （一） 审批《财务报告编制方案》； （二） 对财务报告编制过程中的重要事项进行审批； （三） 审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性并向管理层以及董事会汇报。 第十条 财务部门负责人在财务报告编制中的主要职责包括： （一）负责组织财务报告编制的相关工作； （二）审核本级《财务报告编制方案》； （三）审核财务报告并向主管会计工作领导汇报。 第十一条 财务部及所属各单位财务部门在财务报告编制工作中的主要职责包括： （一）根据上级企业财务报告编制要求制定本级单位《财务报告编制方案》； （二）组织编制本级单位财务报告； （三）培训、指导下级单位编制财务报告； 第十二条 公司所属各单位的各相关职能部门在财务报告编制工作中的主要职责包括： （一）及时向财务部提供所需的业务数据及相关资料； （二）及时向会计师事务所等中介机构提供相关资料； （三）负责财务报告中与本部职能相关的业务数据的审核； （四）配合财务报告编制的其他事项。 第三章 财务报告的编制 第一节 财务报告编制方案 第十三条 财务部及所属各单位财务部门在年度财务报告编制前，根据股份公司要求起草《财务报告编制方案》。 第十四条 《财务报告编制方案》至少应当包括：合并及汇总范围变更、重大会计政策及会计估计变更、新的披露政策及要求、报告时间安排、编制组织及分工、信息披露模板等。 第二节 财务报告编制要求 第十五条 财务部及所属各单位财务部门都要严格按照企业会计准则及相关制度规定，认真组织编制财务报告，全面、完整、真实、准确地反映企业财务状况和经营成果及现金流量。 第十六条 公司及所属各单位所执行的会计政策应当与cc集团、股份公司保持一致。 第十七条 财务部及所属各单位财务部门编制财务报告应当遵循会计全面性、完整性原则。 第十八条 财务部及所属各单位财务部门编制财务报告应当遵循会计真实性、客观性原则。 第十九条 财务部及所属各单位财务部门编制财务报告应当遵循会计稳健性原则，按有关资产计提减值准备，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行复核。 第二十条 财务部及所属各单位财务部门编制财务报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各会计期间财务数据保持衔接。 第二十一条 财务部及所属各单位财务部门的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更；因特殊情形确需发生变更的，应当报股份公司财务部门批准。 第二十二条 财务部及所属各单位财务部门应设置专门的财务报告复核人员负责编制完成的财务报告的检查、复核、分析。 第三节 会计报表的编制 第二十三条 财务部及所属各单位财务部门均需按照cc集团会计制度及统一下发的报表格式编制本企业财务报告。 第二十四条 会计报表编制前应做好实物资产清查工作。至少每年进行一次存货、固定资产、工程物资等实物资产的清查和盘点，如有减值迹象，应进行资产减值测试。 第二十五条 会计报表编制前应做好债权债务核实、函证工作。及时清理核对债权债务，做到账账相符、账龄清晰，及时足额计提坏账准备。 第