基于PCA方法展开的流通类上市企业审计关键点探讨论文.doc

论文（设计） 单 位 题 目 申报内容 专业 职称等级 学号 姓 名 指导老师 职称 提交日期 2019 完成日期 基于PCA方法展开的流通类上市企业审计关键点探讨 一、论文说明 本写作团队长期从事论文写作，擅长数据处理、文献查找 图表绘制、理论分析，以及相关期刊论文的发表 具体联系金老师QQ：387 826 70 二、范文参考 李洋宇 内容摘要：本文就流通类企业如何确定其审计关键点展开研究。研究从整体角度提出并论证了一种确定流通类上市企业审计关键点的方法，该方法是基于以主成分分析为主的类内分析与类间对比分析构建的。在完善该理论方法后，以我国国内上市的47家流通类企业为研究对象，通过实证分析，将备选审计关键点从近20个缩减为4个。基于这4个审计关键点，提出了相应建议。 关键词：流通企业 审计 关键点 主成分分析 类分析 对于流通类企业如何确定其审计关键点？尤其是对在我国国内上市的流通类企业，如何确定其审计关键点才能为企业防范风险、化解危机，同时也能为杜绝企业虚构业绩提供识别方法，值得关注。基于此，在研究之初，对国内已有的审计方法研究成果进行研究，重点关注了审计方法中的复杂模型、简单模型和系统性模型分析成果。通过对上述成果的研究，明确了审计方法重在实用性与适用性，复杂与否都是由具体问题决定，并不能认为复杂模型产生的审计效果就一定显著高于简单模型的审计效果。同时，对国内外审计发展进行了总览研究，再一次强化了这一理念。在此基础上，通过综合分析与研究，从自身所掌握的众多理论分析方法中寻找突破口，初步确定了以主成分分析方法作为此次研究的突破口。从已有的主成分分析的成功范例来看，主成分分析对于确定隐藏关键点具有非常显著的效果。基于此，特选定以主成分分析为主的方法展开此次研究。该方法以主成分分析为主，融入了类内分析与类间对比分析方法，就研究对象深层次问题的剖析具有更强力的效果。 理论分析 步骤一：对象选定。在研究之初确定采用主成分分析法（英文缩写为PCA方法）进行分析，由于该方法是采用量化分析展开，基于计量经济分析理论与方法进行，通过模型回归与分析完成整个分析。因此，该方法对研究对象的要求不仅能够提供同指标数据，而且这些数据必须具有客观性与真实性。基于该要求，笔者通过分析，决定采用我国国内上市公司企业作为研究对象。这样获取数据不仅便利，而且具有真实性与客观性。同时，研究主体对象为流通类企业，而我国国内上市的流通企业数量较多，也满足这一需求。通过上述方法，最终确定了研究对象。 步骤二：分类分析。在此环节，主要完成的是如何分类及分类后的分析。这两者的核心是如何分类，按照数据挖掘的理论方法，对数据的分类有很多种方法。无论是采取哪一种方法，核心是要确保分类是有效的、可信的。考虑到整个研究的核心是审计，所有的过程和结果都是为了提高审计效果，降低被审计对象系统性风险而服务。因此，在对对象进行分类时，尽可能以发展质量高低来进行分类。这样做的好处在于在后续分析中，可以从以下三个方面确定关键因素：首先可以从发展质量高的分类体中找到导致其发展质量高的潜在关键原因，其次可以从发展质量低的分类体中明确诱发其发展质量低的潜在主要原因，最后可以从发展质量居中的分类体中确定其发展质量徘徊不前的关键原因。确定上述关键因素后，便于后续分析研究。因此，发展质量高低就成为对对象分类的主要依据。同时，考虑到研究对象是我国国内上市类企业，结合我国国内上市企业的分类管理办法，以企业盈利能力与水平作为分类依据势必是一种既可行又便于操作的方法。这样，对于研究对象，通过其财务年报中对应的企业状态（非ST和非*ST企业、ST企业、*ST企业）进行分类，将企业分为四类，依次为发展质量高企业（与上一年度相比，本年度利润增长比例超过15%的企业）、发展质量较高企业（与上一年度相比，本年度利润正向增长且增长比例低于15%的企业）、发展质量较低企业（ST