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图文丨一文读懂商业银行盈利性指标 盈利能力 2017 年 1 月 25 日，银监会发布了 《2016 年银 行业运行情况快报》 ，《快报》显示 2016 年商业银行实现净 利润 16490 亿元，同比增长 3.54% ；平均资产利润率为 0.98% ， 平均资本利润率 13.38%，盈利能力较强。 本文以杜邦分析法， 详解银行盈利能力相关监管指标。 杜邦分析法杜邦分析体系对一般企业和银行分析方法略有 差别，本文讲解用于分析银行的方法和逻辑。 需要注意的是， 杜邦分析体系多为静态时点指标，未计算净资产的平均余 额，因此相关指标用其他名称代替，以示区别。 第一层，净资产收益率净资产收益率又称权益报酬率、权益 净利率、是综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的 起点和核心，位于金字塔最顶层。净资产收益率 =营业净利 润/ 总权益资本 第二层，总资产净利率和权益乘数净资产收益率 = （净利润 ÷总资产） ×(总资产÷总权益资本 )=总资产净利率×权益乘 数 第三层，营业净利润率、总资产周转率和资产负债率总资产 净利率 = （净利润÷营业净收入）×（营业净收入÷总资产） =营业净利润率×总资产周转率 权益乘数 =总资产 /总权益资本 =总资产 /( 总资产 -总负债 )=1 ÷ （1-总负债 /总资产） =1 ÷（ 1-资产负债率） 第四层，净利润、营业净收入、总资产、总负债营业净利润 率=净利润÷营业净收入 = （收入总额-成本总额）÷（收入 总额 -营业外收入） 总资产周转率 =营业净收入÷总资产 = （收 入总额 - 营业外收入）÷总资产资产负债率 =总负债÷总资产 第五层， 收入、成本、 资产和负债细项相关细项分别从 《G01 资产负债项目统计表》和《 G04 利润表》中采集。 税后利润 1 指标定义 税后利润是指在利润总额中按规定交纳了所得 税后银行的利润留成，一般也称为净利润。银行的收入第一 大来源主要是利息收入，第二大来源主要是手续费及佣金收 入也是我们传统所说的中间业务收入，表外业务和中间业务 相统一后，也可以称之为表外业务收入。第三大来源为投资 收益，随着大资管时代的到来，投资收益有取代中间业务收 入成为银行第二大收入来源，但也有可能亏损，公允价值变 动收益、汇兑收益则属于不确定性损益。银行收入来源还有 一小块为营业外收入，主要是贷款核销后又收回的资金。 银行的支出最主要是利息支出，其次是业务及管理费，其中 的工资薪金支出在业务及管理费中占比较高，增值税及相关 应税事项也是银行必不可少的支出事项之一。除此之外还有 少量手续费及佣金支出、营业外支出。 上述的收入减支出就得到银行计提资产减值前的利润总额， 银行的最终利润与该利润总额之间往往相差较大，最主要还 是要看当年资产减值损失准备是否新增或减少。扣减这块后 就得到计提资产减值损失后的利润总额，再减去所得税得到 最终的净利润，或者又称之为本年利润。 2 计算方法 第一步，计算三项净收入。 [1. 利息净收入 ]=[1.1 利息收入 ]-[1.2 利息支出 ][2. 手续费及佣金净收入 ]=[2.1 手续 费及佣金收入 ]-[2.2 手续费及佣金支出 ][8. 营业外净收 入]=[8.1 营业外收入 ]-[8.2 营业外支出 ] 第二步，计算计提资产减值损失前的利润总额。 [