企业财务基础知识.PPT

货币资金 货币资金主要包括：现金，银行存款。也称广义现金。 现金是最容易发生问题的，对于现金的收入和支出，必须有规范的控制制度。 两重性：偿债能力最强，盈利能力最弱。 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。例如为了利用闲置资金，以赚取差价为目的购入的股票、债券、基金和权证等。 交易性金融资产 应收款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等，应收账款一般应以扣除坏账准备后的净额表示。 应收账款发生的原因 商业竞争: 赊销可扩大销售,所形成的应收账款是一种商业信用。 技术原因: 销售和收款时间上的差异。 应收账款的成本 （1）机会成本 （2）管理成本 （3）坏账成本 应收账款是企业管理的重点和难点，应有专人管理及时清理催款。 应收款项 存货 存货在商业企业表现为购入后计划出售的产品，在工业企业表现为原材料、在产品和产成品。他们以取得时的实际成本计价。 存货的成本： （1）采购成本 （2）订货成本 （3）储存成本 存货管理是单位财务管理的一项重要内容。做到： （1）定额管理、合理使用、加速周转、保证供应。 （2）要建立健全存货的采购、验收、入库、保管和管理制度，明确责任，严格管理。 （3）要建立定期或不定期的存货清查盘点制度。 2、固定资产 固定资产是经营所需的经济寿命在一年以上的，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来实物形态的资产，如房屋建筑，机器设备，运输设备，工具器具等。 固定资产按取得时的实际成本入账。在固定资产尚未交付使用前，或已交付使用但未办理竣工决算的所发生的安装费用、借款利息、汇兑损益都应计入固定资产价值。 固定资产以折旧来回收。折旧的方法主要有直线折旧，年数总和法，双倍余额法等。 3、无形资产 无形资产是指公司为经营管理目的而持由的、不具有实物形态的，能在较长时间内给企业带来经济效益的资源。无形资产主要有3类： 知识产权：专利权、非专利技术、商标权、著作权等； 土地使用权； 商誉。 无形资产以成本定价（如专利权）或以交易价格定价（商誉），但是有相当一部分无形资产目前还无法计量，如人力资本、品牌、营销网络和渠道、企业文化等。 资产负债表右部 投资一项资产之前,公司必须为其融资。 融资的形式反应在资产负债表的右部。 负债 指企业承担、能以货币计量、在未来需要运用企业资产劳务来偿付的债务。 所有者权益 指企业投资者对企业净资产的所有权，包括投资者对企业的投入资本以及形成的资本公积、盈余公积和未分配利润。 负债: 流动负债— 应付帐款, 短期借款, 商业票据, 应计费用 长期负债— 长期借款, 债券 所有者权利－ 　 实收资本， 　　资本公积金， 　　盈余公积金， 　　公益金， 　　未分配利润 1、流动负债 流动负债是指在一年或者一年内应偿还的各种款项。 包括：短期借款、应付账款、应付票据、预收款、应缴款项（应付工资、应付税金、应付红利、应付社会保障费等）。 流动负债特点：成本低、风险相对较大。 2、长期负债 长期负债是指在一年以上的时间偿还的各种款项。 包括：长期借款、长期应付款、债券等。 长期负债特点：成本高、风险相对较小。 负债注意事项：合理稳健选择合适的负债比例，充分利用财务杠杆、防止财务风险。 3、所有者权益： 实收资本 实收资本或股本是指公司实际收到的投资者的投入资本额，包括国家资本、法人资本、个人资本和外商资本。在股份公司就是股本。 资本公积 是资本金的补充，主要包括资本（或股本）溢价、接受捐赠、关联交易差价、外币资本折算差额等。主要用于转增资本（或股本）。 盈余公积 是指公司按规定从净利润中提取的积累资金。用于公司发展和以备将来发生亏损时用于补亏。其数量多少，反映公司资本积累、亏损弥补以及应付风险的能力。包括法定盈余公积、任意盈余公积和公益金。 未分配利润 公司各年积累的尚未分配给投资者的利润，属于企业尚未确定用途的留成收益。 未分配利润＝净利润－弥补亏损－提取的盈余公积－分配的红利 （二）利润表（Income Statement） 反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表。 作用： 评价企业经营成果。 考核企业管理人员经营业绩。 为企业改善经营管理提供依据。 预测企业未来盈利趋势和现金流量。 利润表 1、营业收入： 营业收入是指企业在生产经营活动中，由于销售产品、提供劳务等所取得的收入。 分成：主营业务收入与其它业务收入。 主营业务收入按照不同的行业可以分成产品销售收入、商品销售收入、营运业务收入、工程价款收入、各