全面预算管理介绍.PPT

业务流程的行为规范 全面预算管理是在公司治理结构下 委托 – 代理双方之间的“游戏规划” 之一。 通过预算明确双方各自的责任和义务, 规范各自的权益与行为。 我们用什么样的指标来评估? 我们需要在哪些方面做得成功? 我们怎样才可以到达那里? 公司应朝哪个方向走? 愿景 绩效管理的依据 关键成功因素 战略 关键成功驱动力 财务维 流程维 顾客维 学习 成长维 确定公司的战略计划 战略计划 – 全面业务计划的基石， 通过一组综合的定性和定量指标来, 经各层面高级管理人员协商后确定的。 战略计划的制定 : 将公司长远目标和战略转化为一整套详细的总部以及可以分解到各业务群的战略目标的过程。 定性、定量目标举例: 定性的目标: 拓宽产品组合、建立战略联盟等目标 定量的目标: “自由现金流增长10%” 、 “占有25%的市场份额”或员工流失率减少到15% ”等 三、预算编制的程序 战略计划流程 : 需要提出4到6个目标 : 在总部层面可向下追溯的。 总部目标必须是根据外部市场驱动的原则能分解到各业务部门 ( 这就是被称作“至上而下”的目标分解法) 。 战略目标在相当程度上包含业务群提交总部审批的自身的战略目标 。 业务群经营管理层必须参与总部战略计划工作, 取得他们的对总部战略目标的认可, 推动总部目标在集团范围内的沟通与目标分解 。 经营计划目的 : 战略计划和高层目标转化为可操作的执行计划和经营目标对战略目标的分解和转化, 保证业务行为与战略目标能够紧密相连。 经营计划重点 : 选择确定战略举措具体化的战术策略, 缩小当前业绩与目标业绩之间的差距 通过 建立经营目标 (不仅仅是财务目标), 将目标与激励机制连接起来 制定经营计划 经营计划– 战略计划和预算的桥梁 目标导向的预算制度 目标 营运计划 预算 預算运作计划体系 公司战略 战略行动 计划 战略行动 计划 战略行动 计划 年度公司经营计划 年度部门 经营计划 年度部门 经营计划 年度部门 经营计划 年度预算目标 部门预算 部门预算 部门预算 公司预算 全面預算与制定部门工作计划 公司年度目标是什么? 本部门需要做哪些事去推动公司目标的实现? 本部门哪几件事是最重要的? 怎么做? 谁来做? 需要什么样的资源? 如何奖励和处罚? 价值导向 部门年度工作目标 行动计划 资源配置 考核激励 部门职责定位 财务指标分解 关键因素及管理目标分解 财务目标 关键因素 部门关键因素 部门绩效提升 行动计划 部门人力资 源需求 部门费用预算 其它部门支持 如何让部门年度工作计划切实可行? 确定部门年度工作目标 目标制定要遵循SMRT 原则 明确的 可衡量的 可达到的 有明确时间限制 明确的时间表 关键控制点(里程碑) 具体的责任人 人力资源 费用预算 其它部门的协作 围绕目标制定行动计划 需要什么样的资源匹配? 预算汇总流程 经营预算 资本支出预算 财务预算 组织实施 协调经营活动 强化现金流量的预算管理 按照授权审批程序执行预算 四、预算执行与检讨 组织实施 紧紧围绕资金收支两条线，对人财物、产供销各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车间、部门、处室。 各部门在落实到个人，使每个员工都对预算充分了解，并真正担当起相应的成本控制责任。 将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位。 形成全方位的预算执行责任体系。 四、预算执行与检讨 强化现金流量的预算管理 细化和落实现金流量预算是预算执行和控制的关键。 根据公司预算制定各部门的动态现金流量预算，按季、月、周对各部门的现金流量制定分时段的预算，据此对其日常现金流量进行动态控制。 利用收支两条线制度实现现金控制 按时组织预算资金的收入， 严格控制预算资金的支付， 调节资金收付平衡，控制支付风险。 四、预算执行与检讨 强化现金流量的预算管理（续） 预算内的资金拨付 按照授权审批程序 预算外的项目支出 应当按预算管理制度规范支付程序 无合同、无凭证、无手续的项目支出 不予支付 四、预算执行与检讨 强化现金流量的预算管理（续） 实行“现金流量监控卡”制度，加强现金流量的日常控制 按经营活动的采购环节、付款环节、收款环节、费用开支和财务投融资业务，确定现金流动中的主要控制环节和关键控制点，做到现金流到哪里，控制跟到哪里。 坚持量入为出原则，严把资金流出关。 四、预算执行与检讨 按照授权审批程序执行预算，严格执行各项预算 日常控制中： 健全凭证记录，完善各项管理规章制度， 严格执行生产经营月度计划和成