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中国税制习题 第一章 导论 一、选择题 1.下列各项中，属于税制基本要素的是（ ）。 A.纳税环节 B.课税对象 C.纳税期限 D、纳税义务人 2.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（ ）。 A.免征额 B.起征点 C.减税额 D.抵免额 3.在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（ ）。 A.计税依据 B.课税对象 C.税目 D.纳税义务人 4.按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定高低不同的税率，该种税率是（ ）。 A.比例税率 B.额累税率 C.定额税率 D.率累税率 5.下列各项中，不属于法定税率的是（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.边际税率 6.下列税种中，不属于流转税类的税种是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D、城镇土地使用税 7.税收的形式特征有（ ）。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.及时性 9、在税制要素中，（ ）课税对象的数量化是。 A、计税依据 B.纳税人 C.税目 D.纳税义务人 10、一般而言，最能有效调节收入分配的税率形式是（ ）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 二、判断题 1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超 过部分征税。（ ） 2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。（ ）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（ ）5、超额累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。（ ） 6、某税种规定的起征点为 800 元，适用税率为 10%，纳税人取得 1，000 元应税收入，则应纳税额为 100 元。（ ） 7、某税种规定免征额为 800 元，适用税率为 10%，纳税人取得 1，000 元应税收入，则应纳税额为 100 元。（ ） 8、税收中的代扣代缴义务不属于法定义务（ ）。9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。（ ）10、从征收管理机构分析，我国现行各类税种由税务机关统一征收。（ ）四、问答题 2.什么是税制结构？如何理解？ 1 《中国税制》综合练习题 一、名词解释 11.印花税 1.纳税人 12.扣缴义务人 2.课税对象 13.耕地占用税 3.纳税期限 14.应纳税所得额 4.税制结构 15.资源税 5.超额累进税率 16.中央税 6.税目 17.地方税 7. 从价税 18.名义税率 8.从量税 19.实际税率 9.起征点 20.边际税率 10.免征额 二、问答题 1.全额累进税率与超额累进税率相比，有何不同？ 与增值税相比，我国消费税在征税范围、征税环节、税率形式、计税方法等方面有哪些特点？ 简述影响税制结构的基本因素。 4.简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。 简述税收的三个基本形式特征。 按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类? 2 简述增值税的优点。 简述税收转嫁的形态。 9、简述制约税负转嫁的因素。 三、单选题 1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ） A 政治权力 B 行政权力 C 财产权力 D 国家权力 2、一般认为，税收的形式特征是（ ） A 自觉性、无偿性、稳定性 B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性 D 可靠性、政治性、稳定性 3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（ ） A 税收是重要的经济杠杆 B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证 D 税收具有的形式特征 4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（ ） A 贡助彻 B 初税亩 C 租庸调 D 租赋捐 5、税法上规定的纳税人是指（ ）的单位和个人。 A 负有纳税义务 B 最终负担税款 C 代收代缴税款 D 承担纳税担 保 6、（ ）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。 A 征税范围 B 税目 C 征税对象 D 计税依据 7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ） A 纳税人 B 征税对象 C 税目税率 D 纳税环节 8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（ ） A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 累退税率 9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（ ） A 边际税率 B 速算扣除数 C 平均税率 D 速算扣除率 10、 定额税率的一个重要特点是（ ） A 按税目确定税额 B 与征税对象成正比 C 不受价格的影响 D 与 课税数量成反比 11、 税法规定的起征点为 200 元，税率为 10%。某纳税人李某取得的应纳税收入 为 500 元，则其应纳税额为（ ） A 20 元 B 30 元 C 50 元 D 70 元 12、