财税库银横向联网电子缴税.doc

财税库银电子缴税（纳税人） 一、系统简介 财税库银横向联网系统是指财政部门、税务机关、人民银行国库、银行金融机构利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴、入库、退库、更正、免抵调、对账等业务，税款直接入国库，实现税款征缴信息共享的业务处理系统。 电子缴税是纳税人通过“财税库银横向联网系统”，采取电子方式，办理税收收入缴库业务的行为。 电子缴税分为扣款交易和主动缴款交易两种模式，扣款交易模式，即纳税人与商业银行签订协议，指定扣款账户，纳税金额直接从扣款账户划转的交易过程。包括实时扣款和批量扣款两种业务类型。批量扣款适合双定户，实时扣款适合其它纳税人。 二、扣款交易基本业务流程 1、纳税人与开户银行签订《授权划缴税款协议书》指定扣税账户，并在主管税务机关登记。 2、纳税人在纳税申报期之前将应纳税款足额存入扣税账户中，并在申报期内通过网络或纳税大厅进行纳税申报。 3、税务机关根据纳税人《授权划缴税款协议书》和纳税申报成功的信息，生成电子缴款书，并通过财税库银横向联网系统及时发送至纳税人开户银行，纳税人开户银行根据电子缴款书信息扣划纳税人账户款项，并将扣款结果信息反馈至税务机关（纳税人）。 4、纳税人开户银行及时将扣划税款汇划至国库。纳税人开户银行根据已付款电子缴款书，打印电子缴税付款凭证一式二联，第一联作为银行记账凭证，第二联付款回单纳税人作为缴纳税款的会计核算凭证。 三、主动缴款基本业务流程 1、纳税人通过网络报税系统或税务大厅申报开成纳税申报信息，通过网络报税系统获取纳税申报序号或到税务大厅打印含有纳税申报序号的凭证； 2、纳税人可能选择通过商业银行柜台、POS机刷卡、网上银行等方式缴款。纳税人通过商业银行柜台办理的，由商业银行柜员依据纳税人提供的银行端查询缴税凭证（纳税人通过网络报税系统自行打印或在税务部门、商业银行领取后手工填写，银行端查询缴税凭证序号是指纳税人获取的纳税申报序号）发起相关查询请求报文。纳税人通过POS机刷卡、网上银行等自助支付方式办理的，商业银行、中国银联股份有限公司的信息系统直接依据纳税人输入或系统读入的符合银行端查询缴税业务要求的信息发起相关查询请求报文。 3、系统返回申报查询回执，纳税人确认后，从银行账户缴款，系统实时返回扣税回执。 4、纳税成功后，纳税人可在开户网点领取或通过网上银行自行打印电子缴税付款凭证。 四、签订《授权划缴税款协议书》流程 1、纳税人携带税务登记证副本，到开户银行领取《授权划缴税款协议书》一式三份。 2、开户银行指导纳税人填写协议内容，协议中的纳税人名称、纳税人识别号应与税务机关核发的《税务登记证》相关内容一致。 3、纳税填写完毕并核准后，加盖公章交开户银行。 4、开户行审核无误后，在三份《授权划缴税款协议书》上分别签章。开户银行留存一份，另外两份退纳税人。 5、纳税人将其中一份《授权划缴税款协议书》送税务机关效验，税务机关效验通过后，完成协议签订流程。税务机关将一份《授权划缴税款协议书》留存备案。 五、实施电子缴税的纳税人注意事项 1、《授权划缴税款协议书》中填写的所以项目内容必须真实准确，填写有误将导致缴税失败。 2、纳税人要合理安排资金及申报时间，以免造成不必要的损失。纳税人要保证在扣缴税款时银行账户中有足够的资金缴纳税款，账户余额不足将导致扣税缴款失败。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，逾期申报、缴纳税款的，主管税务机关将予以加收滞纳金，处以罚款等处罚。 3、纳税人实施电子缴税后，要及时查询税款缴纳情况，要定期与银行进行对账，核查银行账户收支情况，发现异常情况及时与开户银行或税务机关联系解决。 4、纳税人需变更主管税务机关或更改缴税账户必须重新签订《授权划缴税款协议书》。 财税库银电子缴税（税务端） 三方协议签署 税务机关向纳税人宣传并引导纳税人到其开户银行签订三方协议书。 纳税人开户银行（或其上级行）与纳税人签订三方协议书一式三份，纳税人及签约银行盖章后，银行留存一份，纳税人将期中一份交税务机关。 税务机关操作人员通过【银税协议维护】模块进行三方协议信息的录入、发送信息进行核对。当网络出现问题，或纳税人先未到银行端签定协议，可在征管软件端保存三方协议，待纳税人在银行端签定协议后，操作员通过点击“发送”按钮，向TIPS发送电子信息，与银行端三方协议进行核定。 【银税协议维护】 录入三方协议操作流程： 第一步：录入要已签定三方协议的纳税人信息，选择相应的申报方式、征收项目、缴款帐号，点击“保存”按钮，CTAIS2.0保存三方协议成功，显示提示信息： 当纳税人三方协议在征管软件中仅保存未验证通过时，可进行三方协议信息变更。 第二步：点击“发送”按钮，向TIPS系统发送三方协议验证信息，验证成功提示： 若校验不通过，提示： 协议未验证成功。需要业务人员进