【预算管理】年度预算工作.docxVIP

做好年度预算工作 预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是 公司认准和近推行的管理模式。为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下： 一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动 “预算”搞得好不好，领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此，各 级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真 真搞预算，确保 201X 年公司预算编制的顺利完成。 二、预算的范围 预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务 费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。根据不同的预算对象，分别落实到预算责任 部门。 三、算方法 工作方法：人人动手，全员参与。各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。 技术方法：预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技术方法。 销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取“零基”加任知法； 单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率； 材料采购价格采用基数法既以今年 1—10 月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。 费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）； 资金占用定额采用“零基”预算法。 四、预算责任部门和内容 1． 销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。销售预算是编制整个预算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长 10%以上销售额任务。 2． 单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。 生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在 02 年 1 —10 月平均水平的基础上下浮 6%作为明年的预算目标。产品成本—工资项目，从原来 915 元/人均，提升到 960 元/人均。但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮 5%。 3． 辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。 4． 材料采购预算由供应部完成。材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基”预算，确定最佳库存数量。材料采购价格按 02 年 1—10 月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。 5． 管理费用分 13 个责任部门进行预算（详见责任机构图）。各部门分别按费 1 用项目进行分类预算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。确因管理需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减调整。 环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。小车使用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。 6． 财务费用预算由资金部和财务部共同完成。财务部根据资金部 03 年资金 筹措计划预算财务费用。 7． 在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会 同相关部门采用“零基”预算法完成。 8． 公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。这类费用的预算由财务部完成。 9． 财务既要完成本部门的费用预算，还要协助和配合与本工作岗位有联系的相关部门的预算。如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供应部，销售会计联系销售部。预算汇总由审计会计完成。 五、预算时间安排 责任部门 工作内容 时间安排 财务部 准备阶段－完成编制预算工 10.15~10.22 作底稿的准备及拟文、送审等 工作 销售部 销售价格、销售数量、营业费 10.23~10.28 用的预算和汇总 生产部 完成定岗定员、定单位产品的 10.23~11-4 各项消耗指标 工程部 完成辅助生产的定岗定员及 10.23~11-4 蒸汽、制冷修理项目的预算 供应部 完成材料采购价格及年消耗 11.5~11.6 总量和资金占用定额的预算 各部门 完成管理费用预算 10.23~11.8 财务部成本岗 根据生产部、工程部的预算编 11.5~11.10 制单位产品成本总成本 财务审计岗 汇总各部预算资料，形成预算 11.11~11.12 初搞 公司预算委 审核201X 年预算草案并报董 11.13~11.14 事会 公司董事长 审核、驳回或批准 11.15~11.16 财务部 根据董事长意见，调整、落实 11.17~11.20 预算 财务部 201X 年预算报董事长、集团 1