村级账务流程.docVIP

账务处理收入支出月末对账每月25号扎帐后，停止办理业务，进行账务处理，月末及时与出纳、银行对账单对账，银行存款余额必须与银行对账单保持一致。年末损益结转年终，将各类损益类账户进行结转，自动生成结转凭证。如存在银行存款余额与银行对账单有差异的情况，要尽快查明原因，及时处理。转移支付收入集体收入集体收入必须经过农经站审核，在收到经办人提供的银行业务处理后的现金缴款单才能入账，借：集体收入 ×××元贷：发包收入－土地承包费 ×××元集体收入入账后，转入基本户上交非税。上交非税后五联单的用途：第一联我们做账，第三联给银行，第四联客户联（基本户做账用），第二、五联存根核销票据使用。账务处理： 借：应收款----上缴财政土地承包费 ×××元 贷：集体收入----土地承包费 ×××元上缴非税的土地承包费及时向乡财打申请报告，申请回来的账务处理 借：应收款----上缴财政土地承包费 ×××元 贷：集体收入----土地承包费 ×××元 一般性支出所需报账员提供：三联单和发票（劳务费发票金额大于等于5000元时必须有合同；村干部报酬需另附村干部报酬发放表；以及村上开具的相关支出证明）票据审核流程三联单村民理财小组盖章农经站审批并盖章村级财务主管领导和经办人的签字账务处理： 借：管理费用----电费 ××× 账务处理 收入 支出 月末对账 每月25号扎帐后，停止办理业务，进行账务处理，月末及时与出纳、银行对账单对账，银行存款余额必须与银行对账单保持一致。 年末损益结转 年终，将各类损益类账户进行结转，自动生成结转凭证。 如存在银行存款余额与银行对账单有差异的情况，要尽快查明原因，及时处理。 转移支付收入 集体收入 集体收入必须经过农经站审核，在收到经办人提供的银行业务处理后的现金缴款单才能入账， 借：集体收入 ×××元 贷：发包收入－土地承包费 ×××元 集体收入入账后，转入基本户上交非税。上交非税后五联单的用途：第一联我们做账，第三联给银行，第四联客户联（基本户做账用），第二、五联存根核销票据使用。账务处理： 借：应收款----上缴财政土地承包费 ×××元 贷：集体收入----土地承包费 ×××元 上缴非税的土地承包费及时向乡财打申请报告，申请回来的账务处理 借：应收款----上缴财政土地承包费 ×××元 贷：集体收入----土地承包费 ×××元 一般性支出所需报账员提供：三联单和发票（劳务费发票金额大于等于5000元时必须有合同；村干部报酬需另附村干部报酬发放表；以及村上开具的相关支出证明） 票据审核流程 三联单 村民理财小组盖章 农经站审批并盖章 村级财务主管领导和经办人的签字 账务处理： 借：管理费用----电费 ×××元 电话费×××元 贷：银行存款---- ×××元 注：账务处理不得出现多借多贷现象 以上收入支出凭证生成后，需做如下操作：财务主管审核（或盖私章）→填制凭证人记账→出纳盖章 如收到某项转移支付资金需做如下凭证 ： 借：银行存款-2011- ×××元 贷：补助收入－村干部报酬 ×××元 补助收入－五保户补助　 ×××元 补助收入－孤儿补助　 ×××元 助收入－一事一议资金 ×××元 同时收到财政局下发的单位指标追加通知单和预算拨款凭证（收款通知）再入账 账务处理 账务处理： 借：管理费用----电费 ×××元 电话费×××元 贷：银行存款---- ×××元 注：账务处理不得出现多借多