金融企业会计4章.ppt

一、商业银行系统内往来与系统内资金清算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、系统内资金汇划与清算的核算 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 二、大额实时支付系统 三、小额批量支付系统 【例4－2】8月5日，工商银行青岛A支行（间接参与者）收到开户单位非凡制鞋厂提交的电汇凭证，要求向农业银行重庆B支行（间接参与者）开户单位西南皮革厂汇出货款76 000元。工商银行青岛A支行审核无误后，将支付信息经行内系统发往其所属的工商银行青岛分行（直接参与者），工商银行青岛分行收到后通过大额支付系统汇出资金。农业银行重庆B支行收到其所属的农业银行重庆分行（直接参与者）通过行内系统发来的支付信息，确认无误后，将货款收入开户单位西南皮革厂账户。 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 （1）工商银行青岛A支行的会计分录为： （2）工商银行青岛分行的会计分录为： 借：吸收存款——活期存款——非凡制鞋厂户 76 000 贷：待清算辖内往来——工商银行青岛分行户 76 000 借：待清算辖内往来——工商银行青岛A支行户 76 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 76 000 （3）国家处理中心的会计分录为： 借：工商银行准备金存款——工商银行青岛分行户 76 000 贷：大额支付往来——人民银行青岛中心支行户 76 000 借：大额支付往来——人民银行重庆营业管理部户 76 000 贷：农业银行准备金存款——农业银行重庆分行户 76 000 金融企业会计 （4）农业银行重庆分行的会计分录为： （5）农业银行重庆B支行的会计分录为： 借：存放中央银行款项——准备金存款户 76 000 贷：待清算辖内往来——农业银行重庆B支行户 76 000 借：待清算辖内往来——农业银行重庆分行户 76 000 贷：吸收存款——活期存款——西南皮革厂户 76 000 金融企业会计 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 日终未查清的支付业务，发起行、接收行应将未查清金额转入待核销账户，待查清后冲账。 2．日终核算 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 * * 金融企业会计 第二篇 商业银行业务核算 第四章 系统内往来的核算 第一节 商业银行系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 掌握: 系统内资金汇划与清算的核算 大额支付业务的核算 理解: 小额批量支付系统 金融企业会计 第二篇 商业银行业务核算 金融企业会计 第四章 系统内往来的核算 第一节 商业银行系统内往来的核算 第二篇　 商业银行业务核算 同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。 系统内 往来 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第四章 系统内往来的核算 第一节 商业银行系统内往来的核算 　　 具体包括：汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他款项汇划及其资金清算；对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算；查询、查复业务。 （一）业务范围 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第四章 系统内往来的核算 第一节 商业银行系统内往来的核算 （二）会计科目的设置 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第四章 系统内往来的核算 第一节 商业银行系统内往来的核算 1．发报经办行的处理 借：吸收存款或其他科目 贷：待清算辖内往来——××行 如为借报业务，则会计分录相反。 （三）汇划款项与资金清算的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第四章 系统内往来的核算 第一节 商业银行系统内往来的核算 日终，“待清算辖内往来”若为贷方余额（贷差），则为本行应付汇差，日终清算时，应减少本行在上级清算行的备付金存款。会计分录为： 借：待清算辖内往来——××行