企业税务健康检查全指导.ppt

thank you * 税务检查系列 企业税务健康检查全指导 ? 【活动背景】 随着企业对税务工作的越发重视，有效防范税务风险亦然成为财税经理人的必修课之一。在过去关于企业如何防范税务风险的交流中，“税务健康检查是有效预防税务风险的措施之一”赫然成为许多财税经理人的共识。 为此，GTS（高顿税务峰会）诚邀税务专家，帮助企业系统性分析现有企业税务状况，纠正税务工作中的不合理、不合规，确保企业税务工作合规、有效地进行。让企业认识到税务健康检查的重要性，企业自身应该如何做好税务健康检查，及时调整，做到有效控制税务风险。 ? 【活动收益】 了解企业税务健康检查全过程和主要内容 结合企业自身税务状况，分析需要进行税务健康检查的必要性 把握企业在税务健康检查中产生的各种问题 ? 【日程安排】 13:30-14:00 学员登录 14:00-15:30 企业少不了的税务健康检查全指导 ——企业税务健康检查基本内容、操作流程介绍 ——财务报表的税务健康检查 ——纳税申报的整体税务健康检查 ——重点税种的健康检查：企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等 ——发票管理的税务健康检查 ——税务健康检查结果诊断与报告书 15:30-16:00　Q&A 16:00 活动结束 ? 税务健康检查是指，为了降低企业经营过程中的税务风险，依据现行的法律法规，进行涉税事项合法合规检查，并对涉税管理内控制度进行评价。 1、税务管理流程； 2、税务资料保管； 3、涉税事项报备； 4、纳税申报及税款缴纳； 5、涉税事项的会计处理。 实质上，就是企业内部管理和内部控制的工具。 实质上，就是企业内部管理和内部控制的工具。 本讲暂以“第三方中介机构”的身份，介绍税务健康检查。 后续管理工作：实施整改，结果复查 注：“总体性检查” 的目的就是为了确定检查风险区域，为进一步“分税种检查”指明方向； 健康检查通常是从会计税务的未端切入的，从后往前“逆向”追溯，探寻涉税事项的本质。 1.通过资产负债表的资产总额变化与利润表的销售总额变化之比，可以大致判断企业的经营状况。 对于资产总额增加而销售总额减少的，应进一步分析资产总额的组成及变化，其中所有者权益中实收资本增加和负债中短期借款、预收账款、其他应付款增加从而对应存货大幅增加的，应注意其账外销售、延期确认销售的问题。 2.资产负债表中货币资金、应收账款、预收账款的增减幅度变化与利润表中主营业务收入的增减变化之比，可发现主营业务收入中的误差。分析时结合现金流量表进行，根据企业一段时间的现金流量的变化，分析企业税收的变化趋势。 3.通过资产负债表中的存货、预付账款、应付账款的增幅变化与利润表中的主营业务成本的增幅变化之比，可以大致判断主营业务成本结转的准确性。 存货应是纳税评估分析的重点，但资产负债表中的存货是原材料、半成品、低值易耗品、库存商品等的综合，因此分析时最好结合总账进行。在生产正常，市场价格变化不大的情况下，各期外购原材料数量、总价应该变化不大，也就是说原材料借方发生额变化应该不会太大。因此，如果发现某期原材料借方发生额变化太大，在实地查核时应作为重点。原材料借方发生额变化不大，本期增值税进项税额在考虑留抵票的情况下，变化应该不大。 在生产正常的情况下，各期外购原材料贷方发生额应该变化不大。 因此，如果发现某期原材料地贷方发生额变化太大，在考虑生产周期的情况下，产出没有大的变化，在实地查核时应作为重点，防止企业改变原材料用途，而将成本转入生产成本，或未将增值税进项税额转出。 在投入正常的情况下，产出应该没有大的变化，如果库存商品期初、期末数量余额变化不大，则本期销售产品的数量应该是变化不大，在产品销售价格变化不大的情况下，销售收入不会有大的变化，增值税销项税额不应有大的变化。如果发现某期销售数量增加，在产品销售价格变化不大的情况下，销售收入却不增反降，应重点分析。在销售产品的数量变化不大的情况下，本期结转产品销售成本应该没有大的变化。如果发现某期销售产品的数量变化不大而结转产品销售成本有大的变化，应重点分析。 4.通过资产负债表中的固定资产、累计折旧、在建工程的增幅变化与利润表中的主营业务收入、主营业务成本及资产负债表中的存货增幅变化之比，可以判断生产能力增加有没有引起的产品数量的增加和收入的增加。 因为企业的固定资产增加，相应的生产能力应该是直接或者间接的增加，如果没有，则应防止成本核算不准确或人为调节利润的可能。 5.通过资产负债表中的其他应收款和其他应付款的增减幅度变化与利润表中的投资收益、财务会计报表费用增减幅度变化之比，可能发现账外投资和账外资金拆借的情况。 总局计统司定期公布行业预警税负指标。 具体方法为：在计算出行业税负水平后，根据统计学的标准差和离散系数计算出行业税