上海2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题.docx

上海2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。 A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法 2、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。 A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍 C．三倍至五倍 D．一倍至五倍 3、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。 A．500 B．1000 C．5000 D．10000 4、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 5、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是__。 A．A市 B．B市 C．C市 D．D市 6、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费370000元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。下列说法正确的是__。 A．上述业务免纳增值税和营业税 B．上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税 C．上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税 D．上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元 7、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。 A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33 8、根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款处罚的是__。 A．省级税务机关制定的税收规范性文件 B．国家税务总局税收规章 C．财政部税收规章 D．省级人民政府规章 9、具体行政行为中行政裁决的对象是__。 A．行政争议 B．特定的民事纠纷 C．行政权限争议 D．行政申诉 10、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。 A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.0011、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地 12、该投资项目的投资回收期为__年。 A．2 B．2.5 C．3 D．3.5 13、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。 A．服务业 B．建筑业 C．转让无形资产 D．销售不动产 14、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是__会计计量属性。 A．历史成本 B．重置成本 C．可变现净值 D．公允价值 15、2004年B应纳个人得得税__万元。 A．5.619 B．2.86 C．4.27 D．6.76 16、我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整__。 A．计入当期损益 B．计入某项资产价值 C．期初留存收益 D．管理费用 17、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。 A．收到第一笔货款的当天 B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天 D．合同约定的收款日期当天 18、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。 A．用动物毒素制成的生物制品 B．用购买的石料生产建筑材料 C．县以下小型火力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体材料 19、注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于__税收筹划方法的运用。 A．退税 B．抵免 C．不予征税 D．延期纳税 20、下列项目