创业板企业IPO财务审计要点.pptVIP

目录 创业板在中国 提出创业板股票市场问题 1998/12　国家计委提出“今早研究设立创业板块股票市场问题” 1999/01　深交所提交《关于进行成长板市场的方案研究的立项报告》 1999/08　国务院提出“适当的时候专门设立高新技术企业板块”，同期香港创业板开设 2000/04　证监会提交《关于支持高新技术产业发展设立二板市场有关问题的请示》 2000/10　深交所停发新股筹建创业板 网络股泡沫破裂 2001/10　安然事件爆发同年8月银广厦事件爆发 2001/11　总理表态先整顿好主板再推创业板 再次启动创业板工作 2009/03　证监会正式发布《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》 2009/06　深交所发布《创业板股票上市规则》 正式进入操作阶段 2009/07　证监会公开受理创业板IPO申请 2009/08　创业板发审委成立 2009/09　发审委首次召开会议7家企业通过 2009/09　首批10家创业板公司发布招股说明书 2009/10　举行创业板开板仪式并月底28家企业成功集体上市 创业板在中国 目录 上市工作的系列依据文件 创业板与主板IPO条件的差异比较（一） 创业板与主板IPO条件的差异比较（二） 创业板与主板IPO条件的差异比较（三） 创业板的特别要求 创业板上市规则的介绍 关于进一步做好创业板推荐工作的指引 高新技术企业认定的相关条件 目录 首次公开发行（IPO）一般流程 首次公开发行（IPO）一般流程（续） 上市进程中会计师的工作 会计师需要完成的工作及提交的工作成果 创业板IPO企业的重大错报风险领域 建议的审计策略 创业板企业的一些业务特点 创业板企业的一些业务特点 目录 未通过创业板IPO审核的简单分析 持续经营能力质疑案例（一） 持续经营能力质疑案例（二） 持续经营能力质疑案例（三） 持续经营能力质疑案例（一） 财务会计问题（一） 财务会计问题（二） 信息批露不完整或虚假（一） 信息批露不完整或虚假（二） 目录 据公司介绍或发行上市文件刊载，其拥有5项现有专利技术、3项发明专利申请、1项实用新型专利申请，以及10项国际领先、国内首创或国内领先非专利技术。 苏州恒久 那些专利却被媒体通过国家知识产权局网站专利检索查出：苏州恒久的5项专利技术已经被国家知识产权局于2010年2月下旬终止了专利权，终止原因为未缴年费；2项发明专利申请在实质审查生效后，于2008年4月被宣告为“发明专利申请公布后的视为撤回”。 专利申请被视为撤回的，实际上是国家知识产权局实施实质审查后，要求申请人在指定期限内陈述意见或修改申请，申请人无正当理由逾期不答复，则视为撤回。 一份实名举报材料称，近日即将在创业板上市的新大新材，其主营业务及其生产技术涉嫌侵犯河南醒狮的专利权及其公司产品特有名称。 河南醒狮表示，新大新材主营业务及其生产技术涉嫌侵犯了公司“半导体材料线切割专用刃料”国家发明专利和产品的专有名称。公司已对此提起了法律诉讼，并已经收到了法院的立案通知。 深圳卓宝科技在最初的申报稿中存在着隐瞒报告期内子公司发生火灾及被处罚，同时还隐瞒了部分合同纠纷，在被举报后才做出了相关披露和说明。 未批露的或有事项 1 企业创业板IPO的一般要求 提问及讨论 对拟在创业板IPO企业的审计 特别关注事项及案例 2 3 4 5 创业板在中国 * 企业创业板IPO简介 及审计要点 1 企业创业板IPO的一般要求 提问及讨论 对拟在创业板IPO企业的审计 特别关注事项及案例 2 3 4 5 创业板在中国 1998-2000年 2009年3月 2009年9月 2001年11月 自09年9月至10年7月 163家上会 97家已在深交所挂牌 33家正在发行和等待批文过程中 33家未获通过 工作成果盘点 目前有近200家公司提交了创业板上市申请并已进入审核周期 另有2家上会前临时取消审核 苏州恒久取消发行 河南新大新材过会后因专利和官司等问题暂缓，现已发行。 1 企业创业板IPO的一般要求 提问及讨论 对拟在创业板IPO企业的审计 特别关注事项及案例 2 3 4 5 创业板在中国 2009年7月 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》 2007年1月1日 《企业会计准则》 2006年1月1日 《公司法》 2006年1月1日 《证券法》 2009年12月 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》 2009年5月1日 2009年6月5日 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》 《深圳证券交易所创业板股票上市规则》 施行时间 文件名称 最近一期末净资产不少于两千万元 最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养