内部控制流程描述与设计有效性评价举例.docxVIP

客户名称： 期间： 测试循环： 销售与收款循环设计有 对被审计单位的相关内控循环进行调查了解，并对 主要业务活动 控制目标 关键控制点 保证销售计划与公司的经 销售计划 营战略相适应，防止生产 销售计划审批 经营与业务活动的盲目性 岗位分工 确保不相容职务分离、制 不相容职务分离 约、和监督，避免舞弊 价格管理—1 所有新产品的定价都得到 价格核准 批准 价格管理—2 产品价格表的调整都得到 价格调整批准 批准 价格管理—3 系统中的价格得到适时维 价格维护 护 销售合同（订单）处理-1 只有经过审批的销售合同 合同审批 才能正式签署 销售合同（订单）处理-2 所有客户订单都得到复核 订单复核 销售合同（订单）处理-3 客户订单中所记录的内容 订单处理 正确 销售合同（订单）处理-4 所有的客户订单都已得到 客户订单连续编号 处理 保证销售业务中公司内部 销售通知单经授权批 销售通知单 准；销售通知单事先连 有关部门正常履行职责 续编号 销售供货控制，防止未经 销售发货-1 批准擅自供货，向虚构的 销售供货控制 顾客供货 销售装运控制，防止未经 销售发货-2 批准擅自装运，向虚构的 销售装运控制 顾客装运发货 信用审查 所有赊销均经过严格信用 赊销客户信用评估与授 评估和授权 权 防止利用促销政策营私舞 折扣、折让政策或规定 经管理层批准；折扣、 折扣与折让 弊、谋取私利等到不良行 折让政策执行中的监督 为的发生 与控制 授权控制 明确发票管理和领用制 度 销售发票 销售发票控制，防止舞弊 开具依据控制 行为,防止收入记录不实 复核控制 对发票总额应加以控制 使用和保留连续编号的 发票 记录销售一1 所有记录的应收账款均已 记录应收账款依据真实 发出相应的货物 应收账款的金额已经准确 计算与记录 记录销售一2 所有销售的货物都已记录 销售准确并于适当期间 到应收账款 全部记录于应收账款 所有销售的货物均已记录 于适当期间 对应收账款的调整均有真 实有效的理由 对应收账款的调整都得到 记录销售一3 准确的计算及记录 调整准确并于适当期间 对应收账款的调整都已得 全部记录于应收账款 到处理 对应收账款的调整都已记 录在适当期间 坏账准备-1 按坏账准备政策计提坏账 按会计政策计提坏账准 准备 备 只有得到批准后才能对无 按会计政策核销坏账准 坏账准备-2 法收回的应收账款进行账 备 务核销 只对销售的货物收款 收款凭证与相关原始附 收款记录-1 对正确的客户收款 件核对 准确地计算与记录收款 收款记录-2 所有收款都已得到记录， 收款记录恰当 并记录于恰当期间 退货与索赔-1 只有经过审批的退货及索 退货及索赔审批 赔才能进行处理 退货与索赔-2 所有的退货及索赔都已得 退货及索赔传真资料连 到处理 续编号 只有真实有效的变更才可 记入客户档案 客户档案-1 对客户档案的所有变更是 档案变更依据充分、变 准确的 更及时准确 确保客户档案数据及时更 新 客户档案-2 所有客户档案的真实有效 客户档案更改申请表连 变更已经输入及处理 续编号 结论/Conclusion: 经我们测试，该控制循环在关键控制环节均设计了控制措施，能够实现控制 经我们测试，该控制循环在X、X、X环节未建立控制措施，亦无可替代的控制 经我们测试，该控制循环未建立控制，对XXXX会计项目造成影响，控制不予 复核人： 复核日期： 效性评价 相关内控关键控制环节的具体控制措施进行描述，判断控制措施是否有效，是否能够实现控制 受影响的相关交易和账户余额及 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目标是 其认定 否有效(是／否) 年度销售计划由销售部门内部各部门主管 根据单位的总体目标共同制定，销售部门 负责人签署意见后报总经理办公会审批， 发生 总经理签字确认； 月度销售计划由销售部门销售计划管理部 门制定，由销售部门负责人审批并签字确 认。 应收账款：完整、发生、准确性 不得由同一部门或个人办理销售与收款业 务的全过程，对不相容职务实行岗位分离 应收票据：完整、发生、准确性 控制： 预收账款：完整、发生、准确性 1）办理销售、发货、收款三项业务的部 营业收入：完整、发生、准确性 门（或岗位）分别设立； 应交税金：完整、发生、准确性 2）信用管理岗位与销售业务岗位应当分 主营业务税金及附加：完整、发 设； 生、准确性 3）与客户谈判的人员应当与订立合同的 人员相分离； 4）填制发票人不能同时担任发票的复核 应收账款：发生、准确性 由销售公司提出目前市场分析及市场接受 价格分析。财务部产品价格管理员原则上 应收票据：发生、准确性 按如下步骤测算新产品出厂价： 预收账款：发生、准确性 1) 新产品成本预算 营业收入：发生、准确性 2) 根据公司的发展情况、市场需求信息