浅谈企业所得税税务筹划问题及对策.doc

摘 要 PAGE PAGE I 摘 要 依据法律，纳税是每一位纳税人的基本义务。税务筹划具有合法性，制定税务筹划方案，合理节税，是纳税人的应有权益。税务筹划与逃税、偷税等违法行为有着明显的区别，国家鼓励支持纳税人以税务筹划的方式合理节税。 企业所得税是国家税务机关征收中的一个重要税种，与企业的经济利益有着密切关系，企业所得税的应纳税额直接影响着公司的净利润。进行企业所得税筹划是企业依法纳税，追求自身价值最大化的表现，也是企业管理成熟的重要标志之一。本文通过阐述企业所得税税务筹划的基本原理、分析中国企业进行企业所得税税务筹划的现存问题，进行探讨所得税筹划方法并提出相应的企业所得税税务筹划风险防范途径。 关键词：企业所得税；税务筹划；风险防范 ABSTRACT PAGE PAGE II Abstract To pay taxes according to law is the basic obligation of each citizen. With legality, citizen has his right to make tax planning, in order to achieve the purpose of saving tax. It has a clear distinction among tax planning, tax dodging and tax evasion. Government encourages each citizen to get the tax saving by tax planning. The corporate income tax is one of the major taxes in national tax authorities, and has a close relation to the corporate interests. The tax due of corporate income tax has a directly effect on the company’s retained profit. The tax planning of corporate income tax is a behavior of enterprise paying tax in accordance with the law, to achieve the maximum of corporate value. What’s more, the tax planning of corporate income tax is one of the vital signs of the mature of corporate management. In this paper, the rationale of tax planning of corporate income tax is explained firstly, and then analyzes the existing issues of tax planning of corporate income tax in China, following with the discussion of tax planning methods and the risk prevention. Keywords: Corporate Income Tax; Tax Planning; Risk Prevention PAGE 11 - 浅谈企业所得税税务筹划问题及对策 1绪论 1.1 研究背景及研究意义 1.1.1 研究背景 税收是一个国家财政收入的主要来源，随着改革开放，社会主义市场经济制度的不断完善，我国的税制改革取得一定的成效。改革开放以来，我国企业所得税税制进行了多次的规范、科学改革与完善。2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008年1月1日正式生效实施，新税法的施行为企业各界创造公平市场竞争环境，优化市场结构做出重大贡献[1]。 税务筹划在西方发达国家，已存有一定的历史与方案筹划基础，其最早记录为1935年“税务局长诉温斯特大公”一案中汤姆林爵士作出的关于税务筹划的声明[2]。而在我国，税务筹划在过去的一段长时间内并不为人们所接受，企业与财会人员甚少接触税务筹划方面知识。税务筹划在我国起步、发展相对较晚，企业通过税务筹划，合理节税的行为仍处于初级阶段。 企业作为市场经济的主体，税务筹划符合其经营管理的目标，具有合法性，并不违背税法原则。企业所得税在企业的经营活动中涉税范围广，是