第七讲现金流量表.ppt

End of chapter 7 * 2 * * * * * * * * * * * * * * 2 * * * * * * * 主要由于应收账款计提了减值准备。 * * * * * 4 一、现金流量表 第七讲 现金流量表的概念 现金流量表是反映企业某一特定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。 现金流量表以现金流入和现金流出等方式来反映企业在某一会计期间现金的变化，成为连接和沟通期末和期初资产负债表与当期利润表的桥梁。 利润表以收付实现制为基础 现金流量表的信息价值 短期、长期负债的偿债能力 (债权人) 支付现金股利的能力 (股东) 现金的支付及投资能力 (企业管理层) ----分析利润和经营活动现金流量的差异 支 付 能 力 利 润 质 量 现金流量表的编制基础 (一)现金及现金等价物的概念 1、现金:库存现金、银行存款 2、现金等价物: 三个月内到期的短期债券投资等. (二)现金流量的分类: 1、经营活动产生的现金流量; 2、投资活动产生的现金流量; 3、筹资活动产生的现金流量. 现金流量表的格式 ABC公司现金流量表 2003年度 项目 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 9600000 购买商品、接受劳务支付的现金 （6530000） 支付各项税金 （820000） 经营活动产生的现金流量净额 2250000 二、投资活动产生的现金流量 投资活动收到的现金 购建固定资产所支付的现金 （6200000） 投资活动产生的现金流量净额 （6200000） 三、融资活动产生的现金流量 银行借款所收到的现金 4500000 发行股票和债券所收到的现金 1040000 偿还银行借款利息所支付的现金 （100000） 分配股利所支付的现金 （400000） 融资活动所产生的现金流量净额 5040000 四、现金及现金等价物净增加额 1090000 现金流出: 购买商品或劳务 支付给职工 支付的各项税费. 支付的其他与经营活动有关的现金. 现金流入: 销售商品或提供劳务 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量 + _ 一、经营活动的现金流量（直接法） G大唐现金流量表 报告期 2005/12/31 2004/12/31 报表类型 合并报表 合并报表 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,228,544,367.51 2,310,000,956.59 收取的租金 0.00 0.00 收到的增值税销项税额和退回的税款 0.00 0.00 收到的除增值税以外的其他税费返还 0.00 0.00 收到的其他与经营活动有关的现金 1,762,895.02 33,058,780.76 经营活动现金流入小计 2,239,442,177.66 2,380,315,375.01 购买商品接受劳务支付的现金 1,421,922,634.55 1,449,676,063.60 经营租赁所支付的现金 0.00 0.00 支付给职工以及为职工支付的现金 226,690,296.38 222,583,104.36 支付的各项税费