2017年初级会计职称《会计实务》分录大全.doc

精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 PAGE1 / NUMPAGES1 2017年初级会计职称《会计实务》分录大全 017初级会计职称备考开启，以下是YJBYS小编搜索整理的关于2017年初级会计职称《会计实务》分录大全，供阅读借鉴，希望对大家有所帮助!　　货币资金 (一)备用金 ①开立备用金 借：其他应收款——备用金 贷：库存现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：库存现金 ③撤销或减少备用金时 借：库存现金 贷：其他应收款——备用金 (二)现金的清查 1.现金短缺时： (1)批准前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 (2)查明原因，批准后： 借：其他应收款(过失人或保险赔偿) 管理费用(无法查明原因的) 贷：待处理财产损溢 .现金溢余时： (1)批准后： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 (2)查明原因，批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款(应付给X单位或个人) 营业外收入(无法查明原因的) (一)银行汇票存款 1.购货企业 (1)企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时： 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 (2)企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时： 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行汇票 (3)采购完毕收回剩余款项时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 .销货企业 收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (二)银行本票存款 1.购货企业 (1)企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时： 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 (2)企业持银行本票购货，收到有关发票账单时： 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行本票 .销货企业 收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (三)信用卡存款 1.企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联： 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 .企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单： 借：管理费用 贷：其他货币资金——信用卡 .企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的： 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 .企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金： 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用卡 (四)信用证保证金存款 1.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单： 借：其他货币资金——信用证保证金 贷：银行存款 .企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单： 借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——信用证保证金 .将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用证保证金 (五)存出投资款 1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额： 借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款 .购买股票、债券等时： 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金——存出投资款 (六)外埠存款 1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理： 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 .收到采购人员转来供应单