房地产企业如何构建企业全面计划预算管理系统.ppt

管理之道：易经的智慧 创造客户——create 保留客户——keep 保留一个老客户的成本是开拓一个新客户的成本的20% 房地产企业生存的环境 ? 信息时代带来的高速变化 (定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新 ? 成本快速增加（土地政策、金融政策） ? 国际化竞争的日益激烈 ? 顾客期望的飞速提高 ? 更高素质与期望的员工 房地产企业经营的质变趋势 一、全面预算管理的发展现状 预算管理的产生与发展 一、全面预算管理的发展现状 美国企业运用预算管理情况调查表 一、全面预算管理的发展现状 中国企业实行预算管理情况调查表 房地产企业全面预算管理的发展现状 耗时的 不具有战略性 不具有现实意义 没有增加企业价值 不具有灵活性 一、全面预算管理的发展现状 全面预算管理中存在的主要问题 全面预算与企业战略的对接 只停留在预算编制阶段 预算不够全面 预算调整 上下对立 年末狂欢 高管层对全面预算的共识 全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现 为企业成本、费用控制提供依据 保证实现董事会提出的年度财务目标 全面预算管理是目标管理的重要支持工具 有效控制市场高变化的手段 。。。。。。 二、全面预算管理的内涵 预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。 预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。 二、全面预算管理的内涵 全面预算管理的功能之一：规划 就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。 二、全面预算管理的内涵 全面预算管理功能之二：控制 全面预算确定了明确的目标，从而为控制提供了明确的依据 通过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题及原因，进行过程控制 二、全面预算管理的内涵 预算管理功能之三：沟通和协调 预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果 预算的执行需要公司各部门充分配合，加强对企业整体目标的认识。 二、全面预算管理的内涵 预算管理功能之四：激励与约束 预算与薪酬制度的对接 经理是千里马，全面预算系统是伯乐 奖罚分明，强化企业业绩管理文化 全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理 三、房地产企业全面预算管理组织体系的构建 预算管理组织 预算执行组织 （一）预算管理组织 预算管理委员会的职责 审议通过预算目标、预算政策和程序 审定、下达正式预算 根据需要调整或修改预算 制定相应的预算控制措施和激励制度 仲裁有关预算冲突 （二）房地产企业全面预算执行机构 预算执行主体由全面预算管理部门和直线经理共同组成 房地产企业管理的本质是？ 韩非子说！ 房地产企业一流管理平台的组成 房地产企业管理的本质是： 全面预算管理六个关键环节 （一）全面预算管理的原则与目标 （二）预算目标与预算科目的确定 （三）预算的编制 （四）预算的执行与控制 （五）预算考评 （六)考评结果与薪酬制度的对接 （一）全面预算目标的确定 1、预算目标的特征 预算目标应该体现企业战略的要求 预算目标应当与企业目标相一致 预算目标能够可靠计量 （一）预算目标的确定 2、预算目标体系 单一目标的缺陷 预算目标体系 财务指标与非财务指标结合 过程与结果结合 预算指标的层次性 公司应该追求的目标 综合计分 (Balance Scorecard) （一）预算目标的确定 3、预算目标确定的客观依据 市场标准 预算目标的提出者—出资人 预算目标的提出依据—市场平均利润 内部标准 历史水平 未来潜力 预算目标的作用 预算目标使我们看清使命； 预算目标有助于我们安排轻重缓急； 预算目标是我们产生积极性，引导我们发挥潜能； 预算目标有助于评估进展； 预算目标使我们把重点从工作本身转移到工作成果上。 基于价值的行动 一个科学的目标准则“聪明的” 传统的预算目标设定过程 传统管理中的预算目标 作用： 控制的方式 效果： 恐吓 设定方式：上级给下级规定，单向过程 缺点： 可能不科学 目标模糊，可操作性差 信息偏差，目标一致性差 难以考核，奖罚不分明 激励性差 解决之道：引进计划目标管理模式 　将预算目标作为一种激励因素(而非控制手段),让人们确切地了解对他们的期望，使他们参与自身的目标设定过程，将他们实现目标的进展情况不断地反馈给他们，以及根据实现目标的情况对他们进行奖励，从而产生激励，以保证目标的实现。 预算目标中的激励 原则：内激为主，外激为辅 内激：来自于工作本身，人们都希望自己肩